一、管理审计与公司治理（论文文献综述）
仉立文[1]（2020）在《内部控制审计功能与质量研究》文中研究表明内部控制审计是各国监管层继美国SOX法案以后要求参照实施的一项上市公司外部治理机制。内部控制审计是通过审计师对上市公司进行内部控制测试和内部控制缺陷识别来保障公司财务报告系统的可靠性,通过对公司内部控制的评价和缺陷的披露来抑制管理层的舞弊行为,并最终为公司财务信息质量提供重要保障。内部控制审计通过鉴证、出具审计意见的方式来发挥监督功能和信号传递作用,从微观层面来保障资本市场的有效运转。然而,首先,对于外部投资者和监管者来说,内部控制审计属于行为过程审计,其审计过程难以观测,审计意见结果的形式和内容也相对简单。其次,由于长期以来中国审计市场需求较弱,审计师出于经济利益和审计市场竞争的考虑都会保留相应的审计投入,甚至对审计独立性做出妥协,从而伤害了审计质量。因此,内部控制审计作为一种外部治理手段是否可以发挥相应的审计功能实现它提高财务信息质量的目标?对提高审计质量是否具有积极的作用?是否可以帮助公司纠正内部控制缺陷?内部控制审计意见是否具有相应的信息含量?这些问题都都值得我们去进一步挖掘。目前我国金融开放与改革已经进入深水区。一方面,为了引进外资不断扩大开放市场,放宽各类资本的市场准入条件。另一方面,证券市场的不断扩容与即将实施的注册制使得当前的监管压力不断扩大和深化。如何有效利用市场力量引入外部有效的治理和监督机制是监管层和投资者公共关注的话题。在此背景下,我们通过对内部控制审计功能与质量进行研究,基于审计理论通过对是否实施内控审计和内控审计意见两个层面,对内控审计监督功能、信息功能和保险功能发挥和内控审计质量进行了检验,具体包括:第一,代理理论视角下,内控审计具有一定的监督功能。研究发现:与未实施内控审计的公司相比,实施内部控制审计可以减少公司财务重述的发生,并能抑制应计项盈余管理行为,起到了一定的监督作用。但对公司违规违法行为和真实盈余管理并不能起到预期的效果。内控审计意见可以揭示公司未来可能发生财务重述、违规处罚和应计项盈余管理。进一步研究发现,内部控制审计对财务重述和应计盈余质量的作用在不同内控水平的公司中存在差异。存在内部控制缺陷的公司会降低内部控制审计对减少财务重述和应计盈余管理的积极作用。当前内控审计体现出的监督功能说明,实施内控审计可以帮助公司识别内控内控缺陷并督促公司改进内控和财务报告系统,从而减少了公司财务重述并抑制了管理层应计盈余管理行为。非标准内控审计意见可以提示公司未来发生舞弊和违规行为发生的可能。然而,内控审计难以改变公司内部控制实质性缺陷的存在,并不能抑制被出具非标内控意见公司的重述、违规和应计盈余管理行为。公司内控水平的差异导致内控审计监督功能发挥存在异质性,存在实质内控缺陷的公司抑制了内控审计监督功能的发挥。公司由于业绩压力和公司固有内控缺陷的存在让公司违规违法行为和盈余操纵仍存在机会。第二,信息理论视角下,内控审计具有信息功能。研究发现:首先,在实施内控审计的公司中,非标内控审计意见伴随着较低的财务报告可靠性及财务报表舞弊的可能,市场投资者会做出负向的市场反应。公司同时收到非标内控和非标财报审计意见引起的公司股价下跌幅度超过了单独收到非标内控或非标财报审计意见带来的影响。并且非标内控审计意见可以向市场传达显着的负向信息,并引起公司股票价格下跌。以上证据证实当前内控审计已经具备了一般审计的信号功能,可以向市场投资者传递公司内控相关的信息并在股价中得到反映。其次,基于现有的信息披露规则,公司在季报和半年报中可以向市场传递公司的财务信息,投资者可以根据季报、半年报以及公司披露的业绩预告提前对公司财务状况进行有效的判断和预测,而投资者无法对公司的内部控制状况进行事前的判断和了解。随着内控审计实施年份的增长,投资者对公司内部控制与财务报告舞弊行为联系的认知更加深入。当公司被单独出具内控审计意见或是同时出具非标内控和财报审计意见时就会产生显着的负向市场反应。最后,市场投资者对公司风险的规避超过了对公司盈利的关注。与公司盈利相比,投资者显现出对公司经营和资金压力的关注。说明现有市场投资者对内控缺陷可能引起的舞弊及欺诈更倾向于“风险厌恶”。公司内部控制缺陷很难在短期得到纠正,意味着未来发生舞弊和欺诈的可能,非标内控审计意见向市场传递公司发生舞弊行为的信号作用被投资者所关注。第三,保险理论视角下,内部控制审计具有保险功能。研究发现,实施内部控制审计增加了公司的审计费用,公司存在内控缺陷带来更高的审计费用溢价;法律风险在对内控缺陷与审计费用之间起到了部分中介作用。实施内控审计增强了审计师和公司对内控缺陷带来法律风险的认知。一方面审计师通过提高审计费用来增强内控审计的保险价值,另一方面公司希望通过内控审计来缓解自身的法律风险,并接受审计费用的溢价。从法律风险与内控审计意见的关系来看,审计师会对高法律风险的公司出具非标内控意见,通过非标内控意见来为公司释放法律风险,同时也缓解了自身的法律责任。同时,公司内部控制缺陷和会计师事务所规模会对内部控制审计的保险价值产生影响。审计师提高了对存在内部控制缺陷公司会产生诉讼风险的认知,从而显着增长了公司审计费用。进一步分析发现,公司内部控制缺陷对审计保险价值的影响在不同法律环境下存在差异,在高法律环境地区,公司内部控制缺陷可以提高审计师对公司内控缺陷产生诉讼风险的认知,显着提高审计费用,但这种关系在低法律环境地区并不显着。此外,公司被出具非标内控审计意见后并没有积极改进内部控制消除可能的法律风险。第四,内控审计质量与内控审计功能发挥。研究发现,首先,内部控制审计质量越高,公司发生财务重述的可能性越低,且这种影响在不同产权性质的公司中存在差异。其次,内部控制审计质量影响了审计监督功能的发挥,检验结果说明内控审计中存在一定程度的审计意见购买活动。上市公司会通过审计师变更来实现内部控制审计意见购买。相比国有控股企业,非国有控股企业更倾向于进行内部控制审计意见购买。进一步分析发现内部控制审计意见购买行为并不受审计行业专长的影响,高审计行业专长不能帮助上市公司减少并整改内部控制缺陷,从而说明审计师难以抑制公司的内部控制审计意见购买行为。再次,内控审计中存在意见购买的成因是对于外部投资者和监管者来说由于内部控制审计属于行为过程审计,其审计过程和审计意见的形成都难以观测。公司的内部控制审计意见比财务报告审计意见更具不可预测性。内控审计质量的高低难以进行直接量化和评价,给公司带来了意见购买的机会。目前在内控审计功能发挥中,审计信息功能体现相对显着,监督功能和保险功能发挥并不充分。因此,提高内控审计质量和加强监管力度是充分发挥内控审计监督功能和保险功能的必然条件。因此,在中国的资本市场中内控审计发挥了一定程度的审计功能,同时也存在一定的局限性。内控审计的监督功能抑制了公司财务会计差错的发生和应计盈余管理行为,但并未充分抑制公司的真实盈余管理和监管违规等机会主义行为。内控审计的信息功能促使公司对自身的内部控制进行修正和优化,向市场传递积极的信息,相应的提高了市场经济效率,同时非标准内控审计意见的具有负向市场反应,促使公司在监管和融资压力下寻求对自身有利的内控审计意见;内控审计的保险功能促使公司和审计师之间产生了更多的经济依赖,建立了内控缺陷和法律风险之间的联系,非标内控审计意见降低了公司和审计师的法律责任,体现出相应的保险价值。研究创新和贡献体现在以下几个方面。第一,将内部控制审计作为一项独立的第三方审计进行研究,通过对内部控制审计监督、信息和保险功能的检验,揭示了投资者、监管层和其他利益相关者共同关注的内部控制审计治理作用及实施效果的问题。第二,有效区分了两类非标审计意见,并对其市场反应的进行研究。检验了当前市场投资者对内控审计意见的认知和反应,及内控审计信息功能的表现。让市场投资者和监管者对非标内控审计意见的信息含量有了更加深入的认识。第三,从制度设计最终目标上探究了当前市场中内控审计治理的效果情况,进一步通过检验发现存在审计意见购买这个结果,并以此来分析影响内部控制审计质量及审计功能发挥的原因。尝试打开由于内控审计的不可预测性导致的执业“黑箱”。第四,采用了学术和实务界共同认可的多种变量作为衡量内控审计监督、信息及质量的替代变量,避免了单一变量检验结果不稳定的情形,保证了结论的稳健性。第五,采用了机器学习中交叉检验的方法来对内控审计质量进行评估,尝试了突破现有延续财务报告审计质量衡量方式的局限性。由于内部控制审计的边界不局限于财务和会计活动,且公司内部控制的发展是领先于审计和会计职业及其理论发展的,因此必须采用新的评价方法来对内部控制审计质量进行评价。
陈谦[2]（2020）在《YH公司服务型内部审计模式构建研究》文中研究指明自我国内部审计产生以来,一直坚持独立性原则对公司的内部经营活动进行监督和评价,忽略了内部审计能为管理层提供咨询服务职能。党的十九大报告中指出我国经济由高速发展转入高质量发展的新时代,内部审计为了适应新时代的要求必须不断创新,创造价值。本文借助我国“服务型政府”强调服务意识而取得的经验,提出了服务型内部审计的观点。以此来加深管理层对公司发展情况的了解程度,优化内部控制机制和强化风险管理,为公司治理提效增值,促使公司战略目标实现,充分发挥内部审计不可替代地位。本文通过综合文献分析内部审计有关概念和服务型内部审计的本质及特点,并依据受托责任理论、信息假说理论、全面风险管理理论结合YH公司内部审计组织结构及人员配置、制度体系、操作流程和工作活动及成果现状,从构建思路及原则、目标定位、作业模式和管理模式方面对服务型内部审计模式构建进行了探索,根据YH公司实际情况,营造良好服务文化氛围,提高全员服务参与意识,完善内部审计相关制度,搭建内部审计信息化审计平台,优化内部审计信息化数据库建设,保障服务型内部审计的顺利运行。
白昊[3]（2020）在《内部审计在公司治理中的作用及实现路径研究 ——以A公司为例》文中指出随着理论研究的日益丰富,内部审计得到了越来越多的关注。同时,一系列的财务舞弊、内部控制失败等现象的出现暴露了公司治理中存在的问题。内部审计与董事会、高级管理层、外部审计作为公司治理的重要组成部分,已经得到了越来越多的国内外学者的认可和研究。公司治理制度是内部审计活动得以开展的前提,同时内部审计活动又能够在一定程度上发现公司治理中存在的问题,并通过审计活动的开展逐步完善,通过审计意见及建议的落实在公司治理中切实发挥保驾护航的作用。因此,有必要围绕内部审计的公司治理作用展开更加深入的研究。在此背景下,本文首先阐释了内部审计、公司治理、作用机理和实现路径的概念,并在此基础上论述了内部审计实现公司治理效果的理论依据。一方面内部审计与公司治理拥有相同的目标及起源是内部审计能够发挥公司治理作用的前提;另一方面,内部审计职能在公司治理中的进一步拓展以及与董事会、高级管理层和外部审计的协调配合也促进了其公司治理效果的实现。通过研究,本文发现:（1）高质量的内部审计能够帮助单位改善治理状况,提高内部治理水平,完善公司治理结构中的监督和约束机制,并协同外部审计加强公司治理。（2）公司治理审计、风险审计、经济责任审计、后续审计等路径可以确保内部审计治理作用的实现。结合这些结论,本文对A公司内部审计进行了有针对性的研究,深入分析了A公司内部审计未在公司治理中有效发挥作用的具体表现,并对问题产生的原因进行了分析。同时结合国内外公司内部审计的成功经验,进一步提出改善A公司内部审计在公司治理中作用发挥现状的建议,认为A公司应提高风险审计、内部控制审计、后续审计的质量,保证A公司内部审计切实发挥公司治理作用,从而形成实践上的指导及理论上的补充的双重意义,证实了内部审计的公司治理效果。
鲍圣婴[4]（2020）在《不同战略情景下企业内部审计增值机制及其效果研究》文中研究表明随着安然、世通等一系列财务舞弊事件的发生,以及萨班斯法案的颁布,内部审计的职责不断延伸,从传统的查错纠弊、保护资产完整等监督职能,向促进组织价值增值等战略性职能转变。我国内部审计协会在《中国内部审计准则第1101号—内部审计基本准则》指出,内部审计应“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”,明确了内部审计的价值增值目标。学术界广泛关注了内部审计的价值增值功能,但更多地是对于基本理念的探讨,通过实证检验分析内部审计的价值增值作用以及主要的增值途径还较为不足。同时,公司战略对企业价值的影响愈加显着,甚至成为驱动企业价值增长的首要因素。为了实现未来可持续的的企业增值目标,内部审计应当着力从企业战略高度关注企业的经营管理。因此,本文认为,应从企业不同战略情景来考察内部审计为企业增值的问题。本文将以内部审计的价值增值作用及其机制为逻辑思路,剖析内部审计促进企业增值的动因、机制与效果,并充分考虑战略因素的影响。当前,内部审计为企业增值的机制以GRC框架（公司治理、风险管理、内部控制/合规）为主流逻辑,本文鉴于该框架的不足,结合内部审计的功能发挥提出GRACE增值机制,即内部审计通过公司治理、风险管理、反舞弊、内部控制、以及运营绩效（经济性、效率性和效果性）五个方面推动实现企业增值。高质量的会计信息是企业完善治理与风险管理的重要基础,为提升企业投资经营决策的有效性提供基础,是内部审计发挥确认职能的重要体现;企业投资决策是实现企业目标的重要方式,投资的效率反映了管理层投资决策的效果,是内部审计发挥咨询服务职能的重要体现。最终内部审计能否发挥价值增值作用则反映在内部审计对企业价值的影响上。因此,本文基于2014-2017年央企集团控股上市公司样本,从事前、事中、事后三个维度,检验内部审计质量对会计信息质量、投资效率及企业价值的影响,并考察内部审计是否能够通过以GRACE框架的五个维度为机制发挥价值增值作用,同时考虑战略因素的影响,进而通过实证研究的方法分析内部审计实现价值增值的作用与具体机制。研究发现:首先,内部审计部门的人员数量、内部审计开展的审计项目数量以及内部审计建议被采纳的数量越多,上市公司的会计信息质量越高。而且,内部审计对会计信息质量的影响以反舞弊、内部控制和经营绩效等维度为机制,且内部审计提升信息质量的作用在战略差异与战略变革程度更高时更加显着。其次,以企业投资效率为视角,高质量的内部审计通过改善公司治理、健全内部控制、防范投资风险等方式,能够缓解企业过度投资、提高投资效率,并且内部审计对投资效率的影响在战略差异与战略变革程度更高时更加显着。最后,通过直接构建内部审计与企业价值之间的关联发现,高质量的内部审计能够以GRACE框架的多个维度为机制提升企业价值,并且其价值增值作用在战略差异与战略变革程度更高的时候更加显着。综上所述,内部审计能够从多维度促进会计信息质量与投资效率的提升,并且促进企业价值增值,同时适应了企业的战略管理要求。本文的创新点主要表现在以下方面:第一,从内部审计的职能与过程入手,利用内部审计的特殊指标,从内部审计的事前、事中、事后三个角度研究了内部审计的经济后果,丰富了内部审计质量的研究。第二,本文基于五个维度分析了内部审计价值增值的途径,将内部审计增值的机制归纳为GRACE框架,拓展了内部审计的增值机制研究。第三,本文在对内部审计价值增值作用与机制的研究时加入战略因素,反映了内部审计发挥价值增值作用的过程中适应了战略管理的需求。最后,本文的研究对于强化内部审计在现实中的应用具有重要实践意义。
张正永[5]（2020）在《基于公司治理视角的S企业集团内部审计研究》文中进行了进一步梳理自我国加入世贸组织以来,经济快速增长,经济行为日益国际化,我国内部审计也得到了较快发展。内部审计在规范公司治理、改善企业经营管理、提高企业经济效益等方面发挥了积极作用。但同时我们也看到,内部审计在发展中过程中日益暴露出如内部审计机构设置不合理、隶属关系不清、内部审计人力资源匮乏、缺乏内部审计质量控制和评价体系等一系列亟待解决的问题。企业集团作为我国现行经济活动中的重要组成部分,随着企业集团规模不断扩大,经营范围的多元化,推动了企业集团组织架构和治理机制的不断改革。内部审计作为集团公司治理的重要组成部分,内部审计是否满足企业集团管理需求,是企业集团在公司治理中面临的迫切需要解决的问题。本文用案例研究法,从公司治理角度,研究了S企业集团内部审计优化问题。本文首先从理论上对内部审计与公司治理之间的关系以及内部审计在公司治理中的作用进行了分析,对内部审计在企业集团中的地位和职能做了进一步阐述。然后通过对S企业集团内部审计在独立性、组织地位、审计范围、审计质量、人力资源等方面存在的问题进行剖析。最后针对内部审计存在问题从内部审计组织模式、审计程序、审计范围、评价体系、人力资源五个方面,结合内部审计在集团公司治理中的定位与职责,提出了与S企业集团战略发展相适应的内部审计优化对策。本文从公司治理角度解决内部审计中存在的问题,丰富了内部审计应用案例,有利于国有企业集团规范法人治理结构、提高国有企业集团治理水平。
顾璇[6]（2020）在《基于公司治理的内部审计机制建构 ——以A公司为例》文中研究指明随着市场经济的不断发展,公司治理的流程与模式进一步完善,内部审计在公司治理中日益凸显出其独特的作用。内部审计能够使公司的管理进一步加强,查找出问题,预测与控制风险的发生,防止舞弊行为的出现,提高公司运行过程中的经济效益,使公司朝着良好的方向发展。但是国内的内部审计是通过行政的方式所建立的,在法律上还有很大空缺,而且大部分公司所采用的内部审计模式都是完全照搬发达国家的模式,并未从公司具体情况出发,导致内部审计所起到的作用比较有限。所以选择适用于企业的内部审计体系,能够更好地发挥出内部审计的作用,使其能够真正参与到企业的管理中。这已经成为一个重要的现实问题,具有较大的研究价值。本文以内部审计理论、公司治理理论以及内部审计机构设置为指导,立足于国内实践,从公司治理的角度出发,对我国公司内部审计中的问题进行了研究,并提出内部审计与公司治理进一步完善的思路。论文主要有六章内容,首先介绍了本文的研究目的和意义,以及国内外关于内部审计与公司治理研究的文献,然后阐述了内部审计理论、公司治理理论等相关理论。着重以A公司的内部审计为例,对其公司内部审计与公司治理中存在的问题进行了分析,并对A公司内部审计的突破与改善进行了概述,从而提出在公司治理中更好地实施内部审计的相关措施。最后进行总结和展望,对全文进行简要总结,提出了本文的不足和对未来研究方向的展望。
陈舒宏[7]（2019）在《D公司价值增值型内部审计的应用探讨》文中进行了进一步梳理内部审计是公司治理机制的一项核心内容和公司控制各种风险的有效手段,美国国会及其政府在2002年出台的《萨班斯法案》明确了内部审计的法律地位,促使内部审计真正从幕后走向了台前。中国在市场的治理过程中也借鉴了西方的理念,通过三十多年积极努力的摸索,不断推进与内部审计有关的实践工作,建立并完善了许多有关的法律法规,并逐步出台了应用指引文件。我国经济正处于结构调整和稳增长的关键时期,再加上国家对基础设施的投资持续回落的影响,导致企业的增长速度受限,迫使企业在改善公司内部治理结构、优化经营管理模式、提高系统工作效率等方面的需求十分强烈。内部审计作为实现企业对规范公司的法人治理结构,实行科学化管理,以保障公司稳健经营的重要途径越来越受到企业的重视。内部审计发展至今经过了多个发展阶段,在20世纪末期,内部审计被国际内部审计师协会赋予了新的定义,强调了内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动,明确了内部审计对组织可以起到增值和改善运营的作用,这标志着内部审计发展到了新的增值型阶段。随着现代社会经济形式的不断变化,各类行业的经营风险普遍加剧,作为企业职能部门的内部审计部门,也在被推动着从会计事项的合规检查向基于价值增值的方向转变。在各类风险与竞争的压力下,要求内部审计人员必须从组织当中的普通一员转变为拥有全局眼光的战略家,无论是商业组织还是公共部门的内部审计机构,通过改变审计方式为业务部门以及组织提供更好的增值服务是内部审计转型的必然趋势。基于以上背景,本文以D公司为例,在理论研究的基础之上,对案例进行分析,探讨了其增值型内部审计在公司实体中的实施方式,并对实施所取得的效果进行了思考。通过分析D公司增值型内部审计的实施,探讨了企业应当通过如何实施内部审计达到为企业价值增值的目的。D公司是于2004年在深交所上市,按照现代企业制度构建治理结构的全球制冷配件行业的龙头企业,其内部审计在公司的经营管理中起着至关重要的作用,履行着监督评价与咨询确认的职能。通过分析与总结D公司内部审计的实施情况,不但可以推动D公司自身内部审计的发展和延伸,还可以对同类型的其他民营上市公司开展增值型内部审计具有一定的参考价值。本文正文由五部分组成,分别是引言、增值型内部审计的基本理论、D公司价值增值型内部审计的案例介绍、D公司价值增值型内部审计在企业中的渗透实施和所取得的实施效果以及最后的结论与启示。在引言部分分别阐述了本文的研究背景和研究意义,又从国内外增值型内部审计的功能、增值途径以及应用三个方面进行了综述和评述,在此基础上落实本文的研究思路与研究方法。第二部分进行了理论概述,对增值型内部审计的涵义、产生背景及特点做出了解释,并从增值型内部审计的三个重点服务领域着手,描述了内部审计在公司治理、内部控制和风险防控这三个领域实现企业增加价值的实施方式。第三部分是案例分析,内容包括D公司的基本介绍、公司组织架构、增值型内部审计的实施动因及D公司的内审架构。第四部分也是本文的主体部分,在前文理论基础的铺垫之上,重点分析D公司增值型内部审计的实施方式,结合第二部分所介绍的增值型内部审计的重点服务领域,对应分析其如何在D公司内部得到贯彻落实,如何在公司治理、内部控制及风险管理三个领域里进行实施应用并最终取得增值效果。最后,根据上文的理论与案例分析得出有价值的结论,总结了D公司增值型内部审计实施的前提与必要条件,而且通过实施应用能够为增值提供保障。同时,从D公司实践经验和结论中提取了对其他企业开展增值型内部审计有益的启示,环境、结构、职能对于增值型内部审计的有效实施起着至关重要的作用。通过本文的探讨,旨在希望能够鼓励更多的民营上市公司或者其他组织机构树立内部审计增值理念,让内部审计能更好融入企业的科学管理结构。同时,也是期望本文能够为我国企业实施增值型内部审计提供有价值的参考,推动增值型内部审计在我国企业中得到高效长足的发展。
苗长春[8]（2019）在《WL县农村信用社内部审计问题探讨》文中提出在经济全球化的背景下,企业经营面临的环境变得愈发错综复杂。因此,企业只有对经营过程中遇到的各种风险预先做出防范,才能达到企业价值的最大化的目标,才能在激烈的竞争中立于不败之地。而注册会计师审计作为一种外部的事后监督手段,对于企业经营过程中出现的问题,不能及时检查出来,这时候内部审计在企业中的中作用也体现出来了。作为一门独立学科,内部审计在企业运营过程中所起到的作用是无可替代的,它通过运用系统和规范的方法,对企业经营活动进行监督评价,进而为管理层提供信息,为其进行科学决策提供合理的咨询及建议,帮助企业创造出更高的经济效益,并对经营过程中遇到的各种风险进行有效控制,帮助企业实现价值最大化的目标。我国的内部审计与发达国家相比发展时间仍较短,对理论的研究和具体的实践也不够深入。企业的管理者也认为对企业财务状况进行检查监督就是内部审计的功能。随着国外许多先进的审计理念传入我国,以及国内学者对内审相关理论不断进行深入研究,企业管理的各个领域都可以看到内部审计的身影,企业管理者逐渐认识并接受了内部审计的咨询和服务职能,但并不是每一家企业内部审计职能都可以得到发挥。而作为我国农村金融的重要组成部分,农村信用社一直担负着服务“三农”,促进农村经济发展的重要使命。随着经济的快速发展,农村金融市场也日渐繁荣,各类商业银行和新型农村金融机构都对其青睐有加,纷纷在农村设立分支机构并展开各类新的业务,给信用社的经营发展带来极大的挑战。随着信用社法人治理结构的逐步变革,内部审计部门必须紧跟变革的脚步,寻找新的发展方向,强化内部审计在组织管理中的作用,帮助管理层制定决策,提高农村信用合作社的竞争能力,促进信用社能够得到更好的发展。所以,当前摆在农村信用社管理层面前的一个重要问题就是内部审计的作用如何在农村信用社内部能够得到充分的发挥。本文主要采用文献研究法、理论分析法和案例分析法对WL县农村信用社内部审计进行了研究,介绍了农村信用社内部审计的内涵、发展趋势、作用、基本原则、主要关注点和难点、主要内容和理论基础,阐明了WL县农村信用社内部审计的现状,存在的主要问题,并对产生这些问题的原因进行了深度剖析,针对问题的本质,并提出了完善WL县农村信用社内部审计的对策。本文共有六个部分。除引言和结论以外,第二到第六部分是本文研究的核心内容。第二部分是农村信用社内部审计概述,主要是为后文的分析和研究铺垫理论基础,主要包括农村信用社内部审计的内涵、发展趋势、作用、基本原则、主要关注点和难点、主要内容和理论基础。第三部分是WL县农村信用社内部审计现状,着重介绍WL县农村信用社的概况和内部审计现状。第四部分是WL县农村信用社内部审计中存在的主要问题以及产生这些问题的原因,主要原因有内部审计缺乏独立性、内部审计队伍建设不到位、内部审计工技术手段落后、对内部审计工作认识不到位以及内部审计质量控制管理不完善。第五部分是完善WL县农村信用社内部审计对策,以WL县农村信用社内部审计中存在的主要问题为依据,提出以下完善对策。第一,建立相对独立的内部审计机构,提高内部审计人员的地位并对内部审计的范围进行拓展,实现内部审计的价值增值目标。第二,对内部审计人员结构进行优化、加强对内部审计人员的后续培训力度,提高内部审计人员的综合素质和专业水平。第三,通过完善内部审计人员激励考核机制,完善内部审计绩效评价指标来完善内部审计人员考核制度。第四,配备审计质量控制复核人员、健全内部审计整改问责制度、实行内部审计公开化来增强内部审计质量控制。第五,加强创新内部审计方法、加强内部审计信息化建设,改进信用社内部审计技术手段。第六,通过增加对内部审计宣传和培训的投入、加强内部沟通,强化信用社各级人员对内部审计工作的认识。
高万宁[9]（2019）在《内部审计在公司治理中的作用及实现路径研究 ——以ZD高新技术企业为例》文中进行了进一步梳理国内外知名企业的财务丑闻屡见不鲜,全球出现的财务舞弊事件震惊各界,伴随着世通事件以及安然财务舞弊事件等一系列事件的发生,公司治理逐渐成为各界关注的热点和重点。而且内部审计作为公司治理四大主体之一,也是吸引了足够的目光,传统的内部审计是以监督机制的定位存在于企业内部,确认和监督企业财务报表和经济经营活动的合法性、公允性以及合理性。现如今内部审计也在积极的拓展职能,以咨询和服务职能服务于公司治理,实现企业价值增值,实现组织目标。由于实务界的迫切需求,国内外理论界关于公司治理的研究层出不穷,我国的公司治理研究也在我国经济飞速发展的背景下突飞猛进。我国的大多数企业对于内部审计的认识不够深刻,对于设立内部审计机构也是往往停留在表面,没有认识到企业内部深层次的实际需求,而且设立的内部审计部门,由于存在各种各样的问题,因此也限制了内部审计在公司治理中作用的充分发挥。本文运用规范研究法,第一部分研究回顾了学者们对于内部审计与公司治理的相关文献。第二部分在相关理论的基础上分析了内部审计与公司治理的关系。第三部分统筹全局,分析了内部审计在确认业务和咨询业务这两个方面出发所产生的作用和效果。第四部分对如何实现内部审计在公司治理中作用的途径进行了研究,以及对实现作用的保证措施进行了研究分析,最后在第五章引入了案例公司,通过具体的案例来分析在一个企业中,内部审计在公司治理中的地位和发挥作用的情况,以及如何改进可以使内部审计更好的发挥在公司治理中的作用。由于国内外理论界与实务界对公司治理在企业中的重要地位认识是一致的,缺少的是系统的体系和理论的指导,还有实践的指引,本文通过深入探究内部审计与公司治理,试图为实务界内部审计的设立发展提供一定的指引,实现更好地公司治理,实现企业的价值增值。
吉亚子[10]（2019）在《基于COSO-ERM（2017）的商业银行风险管理审计框架构建与应用 ——以J银行为例》文中研究说明随着近年我国经济的迅速发展,银行业也不断扩大规模,在经济发展中扮演着越来越重要的角色。然而在商业银行迅速发展的同时,其面临的风险也呈现出多样化、复杂化、全球化的趋势,如何提高其经营效率和抗风险能力是当下商业银行急需关注的问题。内部审计作为商业银行健康运营的保障者,实施风险管理审计可以适应新形势下商业银行发展的需要。2017年9月,COSO公布了《企业风险管理——与战略及绩效的整合框架》（简称COSO-ERM 2017）,提出了一系列新的风险管理理念,为商业银行风险管理审计融入银行战略、决策和运营等核心价值创造过程提供了思路。本文通过分析国内外学者对商业银行风险管理审计的研究成果,阐述商业银行风险管理审计的理论,分析我国商业银行风险管理审计问题,得出以下结论:风险管理审计是商业银行应对各种不确定性最有效的审计模式,但是现阶段我国商业银行风险管理审计处于起步阶段,还存在着诸多问题:一是理论界对风险管理审计框架的研究局限于审计方法和审计流程,缺少对风险管理体系、战略和文化的关注,研究不系统,也不深入;二是银行审计部门在实务上,缺少专项风险管理审计项目,风险管理审计目标和审计内容的单一,审计标准的缺失,审计方法落后;三是在制度上,缺少金融监管部门、银行管理层、审计部门自身相关保障。虽然有一部分银行的管理层和审计人员已经对风险管理审计的重要性和必要性有所认识,但是苦于没有完整的框架指导而止步不前。与此同时,大多数学者对商业银行风险管理审计的研究,仍然停留在对其作用和定位的研究上,虽然有学者对商业银行风险管理审计的流程设计进行了探索,但很少有人能够借助COSO-ERM（2017）框架构建涵盖了内部审计的主要要素的、整合了商业银行的战略和运营的、系统的风险管理审计框架,提出实质性的实施建议。在此基础上,本文在以下三方面进行了创新:第一,首次将COSO-ERM（2017）应用于商业银行风险管理审计中,以框架的五要素为主线,从内部审计的流程、内容、目标、标准、方法等主要要素入手,构建融入商业银行战略、决策和运营中的系统的风险管理审计框架。第二,本文基于内部审计的视角,为内部审计如何在风险管理体系中做好第三道防线提供了具体的途径。不仅是将风险管理作为内部审计的对象,更将内部审计作为企业风险管理体系中的重要部分,将风险管理理念融入到内部审计的各个环节中。第三,紧扣经济新常态的背景,在框架和建议中结合了银行业面临的新风险和新挑战。为商业银行完善风险管理体系,防范和化解经营风险,提高公司治理水平,提高经济效益提供理论帮助。
二、管理审计与公司治理（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、管理审计与公司治理（论文提纲范文）
（1）内部控制审计功能与质量研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究问题 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.2 核心概念的界定与分析 |
| 1.2.1 内部控制 |
| 1.2.2 内部控制审计 |
| 1.2.3 审计监督、信息与保险功能 |
| 1.2.4 内部控制审计质量 |
| 1.3 概念框架与研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 章节安排 |
| 1.4 研究创新与研究意义 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 研究意义 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 内部控制审计与财务报表审计 |
| 2.1.1 财务报表审计与内部控制审计区别与联系 |
| 2.1.2 整合审计的研究综述 |
| 2.2 内部控制审计影响因素和经济后果 |
| 2.2.1 实施内部控制审计的影响因素 |
| 2.2.2 内部控制审计的经济后果 |
| 2.2.3 内部控制审计市场反应 |
| 2.3 内部控制审计质量 |
| 2.3.1 内部控制审计质量与行业监管 |
| 2.3.2 审计师与客户关系 |
| 2.3.3 审计意见购买 |
| 2.4 现有研究文献评价 |
| 3 制度背景与理论基础 |
| 3.1 公司外部审计的职能 |
| 3.2 内部控制审计制度发展 |
| 3.2.1 国外内部控制审计发展历程 |
| 3.2.2 国内内部控制审计发展 |
| 3.3 监管环境的发展与变革 |
| 3.3.1 金融监管发展与需求 |
| 3.3.2 法律环境建设 |
| 3.4 理论基础 |
| 3.4.1 审计需求理论 |
| 3.4.2 政府监管理论 |
| 3.4.3 不完全契约理论 |
| 3.4.4 有效市场理论 |
| 3.5 理论分析框架 |
| 4 内部控制审计与审计监督功能 |
| 4.1 研究背景 |
| 4.2 理论分析与研究假说 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.3.1 实证模型 |
| 4.3.2 变量定义 |
| 4.3.3 数据来源 |
| 4.4 实证结果与分析 |
| 4.4.1 描述性统计 |
| 4.4.2 多元回归分析 |
| 4.5 拓展性检验 |
| 4.6 小结与结论 |
| 5 内部控制审计与审计信息功能 |
| 5.1 研究背景 |
| 5.2 理论分析与文献回顾 |
| 5.3 研究假设 |
| 5.4 研究设计 |
| 5.4.1 实证模型 |
| 5.4.2 变量定义 |
| 5.4.3 数据来源 |
| 5.5 检验结果 |
| 5.5.1 描述性统计 |
| 5.5.2 单变量分析 |
| 5.5.3 多元回归结果 |
| 5.6 稳健性检验 |
| 5.7 本章小结 |
| 6 内部控制审计与审计保险功能 |
| 6.1 研究背景 |
| 6.2 理论分析与研究假说 |
| 6.2.1 内部控制审计与审计费用 |
| 6.2.2 内控缺陷对法律风险中介效应的影响 |
| 6.3 模型设定与实证方案 |
| 6.3.1 样本选择 |
| 6.3.2 变量设计与模型构建 |
| 6.4 实证结果与分析 |
| 6.4.1 描述性统计 |
| 6.4.2 回归结果分析 |
| 6.4.3 进一步分析与稳健性检验 |
| 6.5 内部控制审计意见与法律风险 |
| 6.5.1 研究假设与模型 |
| 6.5.2 检验结果 |
| 6.6 本章结论与启示 |
| 7 内部控制审计质量与审计功能实现 |
| 7.1 本章背景与预期贡献 |
| 7.1.1 研究背景 |
| 7.1.2 预期贡献 |
| 7.2 理论分析与研究假说 |
| 7.3 研究设计 |
| 7.3.1 实证模型与变量定义 |
| 7.3.2 样本选择 |
| 7.4 实证结果与分析 |
| 7.4.1 描述性统计 |
| 7.4.2 多元回归结果分析 |
| 7.4.3 进一步分析与稳健性检验 |
| 7.5 内部控制审计意见购买 |
| 7.5.1 研究假设与模型 |
| 7.5.2 检验结果 |
| 7.5.3 进一步分析 |
| 7.5.4 稳健性检验 |
| 7.6 本章小结 |
| 8 研究结论和政策建议 |
| 8.1 本文的主要研究结论 |
| 8.2 政策建议 |
| 8.3 研究局限和未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 附录 A |
| 作者简历及攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（2）YH公司服务型内部审计模式构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部审计定义发展与职能演变相关研究 |
| 1.2.2 内部审计模式导向转变相关研究 |
| 1.2.3 服务型内部审计相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点与不足 |
| 第二章 服务型内部审计与研究的理论基础 |
| 2.1 内部审计 |
| 2.1.1 内部审计的涵义与职能定位 |
| 2.1.2 内部审计的模式演变 |
| 2.2 服务型内部审计 |
| 2.2.1 服务型内部审计的本质 |
| 2.2.2 服务型内部审计的特点 |
| 2.2.3 服务型内部审计构建的影响因素 |
| 2.2.4 服务型内部审计建设的必要性分析 |
| 2.3 服务型内部审计的理论基础 |
| 2.3.1 受托责任理论 |
| 2.3.2 信息假说理论 |
| 2.3.3 全面风险管理理论 |
| 第三章 YH公司内部审计现状及其存在的问题 |
| 3.1 YH公司基本情况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 公司经营特征 |
| 3.2 YH公司内部审计现状 |
| 3.2.1 内部审计组织结构及人员配置 |
| 3.2.2 内部审计制度建立 |
| 3.2.3 内部审计操作流程 |
| 3.2.4 内部审计工作活动及成果 |
| 3.3 基于DEMATEL模型对YH公司内部审计评价 |
| 3.3.1 DEMATEL模型介绍 |
| 3.3.2 运用DEMATEL模型对YH公司内部审计的评价分析 |
| 3.3.3 评价结果 |
| 3.4 服务视角下YH公司内部审计存在的问题 |
| 3.4.1 审计地位低和独立性不强致使内审服务职能实现难 |
| 3.4.2 审计供需失衡和专业储备不足致使内审服务工作履行难 |
| 3.4.3 审计内容窄小和观念滞后致使内审服务效果低 |
| 3.4.4 审计服务制度不健全和成果转换率不高致使内审服务意识弱 |
| 第四章 YH公司服务型内部审计模式构建 |
| 4.1 YH公司服务型内部审计模式构建的目标与原则 |
| 4.1.1 构建目标 |
| 4.1.2 构建原则 |
| 4.2 YH公司服务型内部审计模式的审计内容 |
| 4.2.1 经营业绩审计 |
| 4.2.2 内部控制审计 |
| 4.2.3 风险管理审计 |
| 4.2.4 服务型绩效审计 |
| 4.3 YH公司服务型内部审计模式的审计方式 |
| 4.3.1 互动审计方式 |
| 4.3.2 协同审计方式 |
| 4.4 YH公司服务型内部审计模式的审计流程 |
| 4.4.1 审计计划阶段 |
| 4.4.2 审计实施阶段 |
| 4.4.3 审计报告阶段 |
| 4.4.4 后续审计阶段 |
| 4.5 YH公司服务型内部审计模式的审计管理 |
| 4.5.1 服务型内部审计人力资源管理 |
| 4.5.2 服务型内部审计信息技术管理 |
| 4.5.3 服务型内部审计绩效考评管理 |
| 4.5.4 服务型内部审计成果管理 |
| 第五章 YH公司推行服务型内部审计模式应用的保障措施 |
| 5.1 营造良好服务文化氛围,提高全员服务参与意识 |
| 5.2 完善内部审计相关制度 |
| 5.3 搭建内部审计信息化审计平台 |
| 5.4 优化内部审计信息化数据库建设 |
| 第六章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间主要的研究成果 |
| 致谢 |
（3）内部审计在公司治理中的作用及实现路径研究 ——以A公司为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 内部审计概念的研究 |
| 1.2.2 内部审计与公司治理关系的研究 |
| 1.2.3 内部审计在公司治理中的作用的研究 |
| 1.2.4 内部审计在公司治理中的作用实现路径的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文创新点 |
| 1.5 本文研究局限性 |
| 第2章 概念界定和相关理论 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 内部审计的概念 |
| 2.1.2 公司治理的概念 |
| 2.1.3 作用机理的概念 |
| 2.1.4 实现路径的概念 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 内部审计相关理论 |
| 2.2.2 公司治理相关理论 |
| 2.3 内部审计在公司治理中的作用机理 |
| 2.3.1 内部审计与公司治理目标一致 |
| 2.3.2 内部审计与公司治理都产生于受托责任的出现 |
| 2.3.3 内部审计通过与其他治理主体协调配合发挥公司治理作用 |
| 第3章 内部审计在公司治理中的作用 |
| 3.1 改善治理状况,增加企业价值 |
| 3.1.1 完善公司治理结构 |
| 3.1.2 提升公司治理效率 |
| 3.1.3 增加企业价值 |
| 3.2 提高公司内部治理质量 |
| 3.2.1 识别、防范潜在风险 |
| 3.2.2 评价和改进内部控制 |
| 3.2.3 保证整改措施的效果 |
| 3.3 完善公司治理的监督和约束机制 |
| 3.3.1 预防舞弊行为的发生 |
| 3.3.2 督促管理者切实履行职责 |
| 3.3.3 缓解信息不对称的冲突 |
| 3.4 协同外部审计加强公司治理 |
| 第4章 内部审计在公司治理中的作用的实现路径 |
| 4.1 推行公司治理审计,改善治理状况 |
| 4.1.1 治理审计与公司治理 |
| 4.1.2 开展董事会主导的治理审计 |
| 4.2 增强警惕性,开展具体审计事项 |
| 4.2.1 实施风险审计 |
| 4.2.2 实施内部控制审计 |
| 4.2.3 实施舞弊审计 |
| 4.2.4 实施经济责任审计 |
| 4.3 跟踪审查整改措施,推进审计成果有效转化 |
| 4.3.1 积极开展后续审计 |
| 4.3.2 强化对审计结果的运用 |
| 4.4 利用外部力量开展工作 |
| 4.4.1 协调与外部审计的关系 |
| 4.4.2 运用外部审计成果 |
| 第5章 A公司案例分析 |
| 5.1 A公司内部审计概况 |
| 5.1.1 A公司简介 |
| 5.1.2 A公司内部审计与公司治理现状 |
| 5.2 A公司内部审计未在公司治理中有效发挥作用的具体表现 |
| 5.2.1 未能有效识别潜在风险 |
| 5.2.2 未能提高内部控制质量 |
| 5.2.3 整改措施不到位,未能改善治理状况 |
| 5.3 A公司内部审计未在公司治理中有效发挥作用的原因分析 |
| 5.3.1 内部审计缺乏风险管理理念 |
| 5.3.2 内部控制审计流于形式,质量低 |
| 5.3.3 管理层不重视审计意见及建议的落实 |
| 5.4 改善A公司内部审计在公司治理中作用发挥现状的建议 |
| 5.4.1 贯彻风险审计的管理理念,开展高质量的风险审计 |
| 5.4.2 强化内部监管,提高内部控制审计质量 |
| 5.4.3 开展后续审计,保证整改效果 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（4）不同战略情景下企业内部审计增值机制及其效果研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念界定 |
| 1.2.1 内部审计 |
| 1.2.2 价值增值 |
| 1.2.3 GRACE框架 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路与结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新与不足 |
| 1.4.1 本文创新点 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 2.文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 文献统计分析 |
| 2.1.2 国外内部审计增值作用研究综述 |
| 2.1.3 国内内部审计增值作用研究综述 |
| 2.1.4 文献述评 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 受托责任理论 |
| 2.2.2 交易成本理论 |
| 2.2.3 治理理论 |
| 3.内部审计价值增值机制及效果分析:基于GRACE框架与不同战略情景 |
| 3.1 GRACE框架下内部审计价值增值机制分析 |
| 3.1.1 完善公司治理是保护企业价值的首要前提 |
| 3.1.2 风险管理预防和化解企业损失风险 |
| 3.1.3 反舞弊机制遏制和预防企业价值侵害 |
| 3.1.4 内部控制对增值机制运行进行监控和纠偏 |
| 3.1.5 关注运营绩效促进企业价值提升 |
| 3.2 不同战略情景下内部审计价值增值机制分析 |
| 3.2.1 不同战略情景下的内部审计 |
| 3.2.2 战略因素在GRACE增值机制中的体现 |
| 3.2.3 内部审计应适应不同战略及其变革过程 |
| 3.3 不同战略情景下内部审计职能发挥与价值增值效果 |
| 3.3.1 基于会计信息质量评价内部审计确认职能发挥的效果 |
| 3.3.2 基于投资效率评价内部审计咨询职能发挥的效果 |
| 3.3.3 基于企业价值评价内部审计增值效果 |
| 4.不同战略情景下内部审计与会计信息质量 |
| 4.1 理论分析与研究假设 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 样本选择与数据来源 |
| 4.2.2 研究模型 |
| 4.2.3 变量定义 |
| 4.3 实证结果分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 多元回归分析 |
| 4.4 进一步及稳健性检验 |
| 4.4.1 进一步分析 |
| 4.4.2 稳健性检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 5.不同战略情景下内部审计与企业投资效率 |
| 5.1 理论分析与研究假设 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 样本选择与数据来源 |
| 5.2.2 研究模型 |
| 5.2.3 变量定义 |
| 5.3 实证结果分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 多元回归分析 |
| 5.4 进一步及稳健性检验 |
| 5.4.1 进一步分析 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 6.不同战略情景下内部审计与企业价值 |
| 6.1 理论分析与研究假设 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 样本选择与数据来源 |
| 6.2.2 研究模型 |
| 6.2.3 变量定义 |
| 6.3 实证结果分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 多元回归分析 |
| 6.4 进一步及稳健性检验 |
| 6.4.1 进一步分析 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.5 本章小结 |
| 7.结论、建议及展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 未来展望 |
| 参考文献 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 后记 |
（5）基于公司治理视角的S企业集团内部审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 公司治理 |
| 1.2.2 内部审计 |
| 1.2.3 公司治理与内部审计的关系 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容、方法与思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究思路 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 受托责任理论 |
| 2.2 内部控制理论 |
| 2.3 公司治理理论 |
| 2.4 内部审计理论 |
| 3 内部审计在公司治理中的作用机理分析 |
| 3.1 内部审计与公司治理的关系 |
| 3.1.1 内部审计是公司治理的组成部分 |
| 3.1.2 内部审计与公司治理具有共同的理论基础 |
| 3.1.3 内部审计与公司治理的目标趋同 |
| 3.2 内部审计与公司治理体系中其他主体的协作关系 |
| 3.2.1 内部审计与董事会及其所属审计委员会的协作 |
| 3.2.2 内部审计与高管层的协作 |
| 3.2.3 内部审计与外部审计的协作 |
| 3.3 内部审计在公司治理中的作用 |
| 3.3.1 内部审计有利于确保内部控制的有效性 |
| 3.3.2 内部审计有利于提高会计信息的质量 |
| 3.3.3 内部审计有利于强化公司的风险管理 |
| 3.3.4 内部审计有利于提高外部审计的效率 |
| 3.3.5 内部审计有利于公司价值的增加 |
| 4 S企业集团及其内部审计现状 |
| 4.1 S企业集团基本情况 |
| 4.1.1 S企业集团法人治理情况 |
| 4.1.2 S企业集团财务控制模式 |
| 4.2 S企业集团内部审计现状 |
| 4.2.1 S企业集团内部审计的发展历程 |
| 4.2.2 内部审计机构设置 |
| 4.2.3 内部审计职责及审计管理制度 |
| 4.2.4 S企业集团内部审计内容 |
| 4.2.5 S企业集团内部审计程序 |
| 5 S企业集团内部审计存在的问题剖析 |
| 5.1 S企业集团内部审计程序不够规范 |
| 5.2 S企业集团内部审计独立性有待加强 |
| 5.3 S企业集团内部审计质量缺乏控制 |
| 5.4 S企业集团内部审计范围不能满足公司监管需求 |
| 5.5 S企业集团内部审计人力资源配置不足 |
| 6 基于公司治理的S企业集团内部审计优化对策 |
| 6.1 优化S企业集团内部审计组织模式 |
| 6.1.1 内部审计组织设置原则 |
| 6.1.2 构建审计委员会直接领导的内部审计组织模式 |
| 6.1.3 实行集权和分权相结合的内部审计管理方式 |
| 6.2 规范S企业集团内部审计程序 |
| 6.2.1 审计准备阶段 |
| 6.2.2 审计实施阶段 |
| 6.2.3 审计报告阶段 |
| 6.2.4 后续审计阶段 |
| 6.3 扩展S企业集团内部审计范围 |
| 6.3.1 加强对具体业务层面的内部控制审计 |
| 6.3.2 将内部审计从事后审计向事前审计延伸 |
| 6.3.3 开展风险管理审计 |
| 6.4 完善S企业集团内部审计质量控制体系 |
| 6.4.1 建立和实施审计质量控制制度 |
| 6.4.2 建立审计质量评价机制 |
| 6.5 优化S企业集团内部审计人力资源配置 |
| 6.5.1 优化内部审计人员结构 |
| 6.5.2 建立内部审计人员培训机制 |
| 6.5.3 借用专家或外部中介机构参与审计 |
| 7 研究结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（6）基于公司治理的内部审计机制建构 ——以A公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究框架 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 第二章 理论基础 |
| 2.1 内部审计理论基础 |
| 2.1.1 受托责任理论 |
| 2.1.2 委托代理理论 |
| 2.1.3 信息不对称理论 |
| 2.2 公司治理理论基础 |
| 2.2.1 公司治理的概念及模式 |
| 2.2.2 公司治理结构和机制 |
| 2.3 我国内部审计的发展现状 |
| 2.3.1 董事会领导的组织模式 |
| 2.3.2 监事会领导的组织模式 |
| 2.3.3 总经理领导的组织模式 |
| 2.4 内部审计与公司治理之间的关系 |
| 2.4.1 内部审计促进公司治理结构的完善 |
| 2.4.2 完整的内部治理体系是内部审计顺利开展的保障 |
| 第三章 A公司治理及内部审计现状分析 |
| 3.1 A公司概况及治理模式 |
| 3.1.1 A公司概况 |
| 3.1.2 A公司治理模式 |
| 3.2 A公司内部审计管理现状 |
| 3.2.1 内部审计战略定位及内部审计模式 |
| 3.2.2 内部审计部门人力资源情况 |
| 3.2.3 内部审计独立性情况 |
| 3.2.4 内部审计工作开展情况 |
| 3.2.5 内部审计流程 |
| 3.2.6 内部审计环境 |
| 3.3 A公司内部审计存在的问题 |
| 3.3.1 未充分发挥内部审计职能 |
| 3.3.2 内部审计机构设置不合理 |
| 3.3.3 内部审计环境改善不到位 |
| 第四章 基于公司治理的A公司内部审计机制建构 |
| 4.1 建构目标及原则 |
| 4.1.1 建构整体思路 |
| 4.1.2 内部审计目标 |
| 4.1.3 建构原则 |
| 4.2 从公司治理的角度确立内部审计的地位 |
| 4.3 A公司内部审计的改进措施 |
| 4.3.1 充分发挥内部审计职能 |
| 4.3.2 设置合理的内部审计机构 |
| 4.3.3 持续改善内部审计环境 |
| 第五章 完善基于公司治理下的内部审计的建议 |
| 5.1 从公司治理层面角度 |
| 5.1.1 建立健全现代企业制度 |
| 5.1.2 完善公司审计委员会制度 |
| 5.1.3 提高内部审计的独立性 |
| 5.2 从内部审计角度 |
| 5.2.1 健全与完善内部控制制度 |
| 5.2.2 拓展公司内部审计范围 |
| 5.2.3 合理选择内部审计模式与审计方法 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间所取得的相关科研成果 |
| 致谢 |
（7）D公司价值增值型内部审计的应用探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于价值增值型内部审计的功能研究 |
| 1.2.2 关于价值增值型内部审计的增值路径研究 |
| 1.2.3 关于价值增值型内部审计的应用研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 本文研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 价值增值型内部审计的理论概述 |
| 2.1 价值增值型内部审计的涵义及产生背景 |
| 2.1.1 价值增值型内部审计的涵义 |
| 2.1.2 价值增值型内部审计的产生背景 |
| 2.2 价值增值型内部审计的特点 |
| 2.2.1 以增值服务为目标定位 |
| 2.2.2 注重灵活性与时效性 |
| 2.2.3 审计内容与范围多元化 |
| 2.2.4 转变审计方式,鼓励参与式审计 |
| 2.3 价值增值型内部审计的重点服务领域 |
| 2.3.1 公司治理领域 |
| 2.3.2 内部控制领域 |
| 2.3.3 风险管理领域 |
| 2.4 价值增值型内部审计的理论基础 |
| 2.4.1 受托责任理论 |
| 2.4.2 全面风险管理理论 |
| 2.4.3 价值链理论 |
| 2.4.4 内部控制理论 |
| 3 D公司价值增值导向型内部审计的案例简介 |
| 3.1 D公司基本情况介绍 |
| 3.1.1 D公司简介 |
| 3.1.2 D公司组织架构 |
| 3.2 D公司价值增值型内部审计的实施动因 |
| 3.2.1 匹配未来发展战略 |
| 3.2.2 满足改善经营效益的需要 |
| 3.2.3 满足风险防控的需求 |
| 3.3 D公司价值增值型内部审计的体系框架 |
| 3.3.1 内部审计的人员设置及权限 |
| 3.3.2 内部审计的业务内容 |
| 3.3.3 内部审计的主要工作程序 |
| 3.3.4 内部审计的业绩评价与质量管理 |
| 4 D公司价值增值型内部审计的实施及效果分析 |
| 4.1 树立增值理念,培养内部审计实施环境 |
| 4.1.1 积极营销内部审计,创造良好实施氛围 |
| 4.1.2 确保审计部门独立性,强调内部审计权威性 |
| 4.2 参与公司治理,实施管理审计 |
| 4.2.1 关注过程管理,识别审计重点 |
| 4.2.2 扩大服务范畴,关注企业战略 |
| 4.3 健全内部控制,实施内部控制审计 |
| 4.3.1 关注内控系统漏洞,优化审计实施方案 |
| 4.3.2 监控内部控制体系,提高资产使用效率 |
| 4.3.3 建立全员内部控制自我评价体系 |
| 4.4 介入风险管理,实施风险管理审计 |
| 4.4.1 识别风险因素,建立预警方案 |
| 4.4.2 监管风险节点,实行动态审计 |
| 4.4.3 设置风险管理审计评价体系 |
| 4.5 D公司的增值型内部审计实施效果分析 |
| 4.5.1 揭示管理薄弱环节,提升了企业管理价值 |
| 4.5.2 改善经营管理流程,提高了企业经济价值 |
| 4.5.3 监控企业资产安全,保障了企业资产价值 |
| 5 案例研究结论与启示 |
| 5.1 案例研究结论 |
| 5.1.1 培养内审增值理念是增值型内审的实施前提 |
| 5.1.2 三大增值服务领域是增值型内审的实施重点 |
| 5.1.3 增值型内部审计为D公司价值增值提供保障 |
| 5.2 研究启示 |
| 5.2.1 营造良好的增值型内审环境 |
| 5.2.2 需建设合理的内审组织结构 |
| 5.2.3 内部审计职能的拓展与创新 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）WL县农村信用社内部审计问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计发展的研究 |
| 1.2.2 关于公司治理与内部审计的关系研究 |
| 1.2.3 关于内部审计类型的研究 |
| 1.2.4 关于农村信用社内部审计方法的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的框架 |
| 2 农村信用社内部审计理论概述 |
| 2.1 内部审计概述 |
| 2.1.1 内部审计的内涵 |
| 2.1.2 内部审计的发展趋势 |
| 2.1.3 内部审计的作用 |
| 2.1.4 内部审计的基本原则 |
| 2.2 内部审计的主要内容 |
| 2.2.1 财务收支审计 |
| 2.2.2 经济效益审计 |
| 2.2.3 经济责任审计 |
| 2.3 农村信用社内部审计的主要关注点及难点 |
| 2.3.1 农村信用社内部审计的主要关注点 |
| 2.3.2 农村信用社内部审计的难点 |
| 2.4 内部审计的理论基础 |
| 2.4.1 风险管理理论 |
| 2.4.2 系统理论 |
| 2.4.3 公司治理理论 |
| 2.4.4 委托代理理论 |
| 3 WL县农村信用社内部审计案例介绍 |
| 3.1 WL县农村信用社概况 |
| 3.1.1 WL县农村信用社简介 |
| 3.1.2 WL县农村信用社组织结构 |
| 3.1.3 WL县农村信用社经营特点 |
| 3.2 WL县农村信用社内部审计的现状 |
| 3.2.1 机构设置情况 |
| 3.2.2 人员配备情况 |
| 3.2.3 内部审计工作范围 |
| 3.2.4 内部审计工作流程 |
| 3.3 农村信用社内部审计的特殊性 |
| 3.3.1 更加注重风险管理 |
| 3.3.2 对内审人员综合能力要求高 |
| 4 WL县农信社内部审计存在的问题及原因分析 |
| 4.1 WL县农村信用社内部审计中存在的问题 |
| 4.1.1 内部审计职能发挥不充分 |
| 4.1.2 内部审计流程不完善 |
| 4.1.3 内部审计工作效率有待提高 |
| 4.1.4 内部审计缺乏合理的绩效评价指标 |
| 4.1.5 内部审计成果运用不到位 |
| 4.2 WL县农村信用社内部审计存在问题的原因 |
| 4.2.1 内部审计缺乏独立性 |
| 4.2.2 内部审计队伍建设不到位 |
| 4.2.3 内部审计技术手段落后 |
| 4.2.4 对内部审计工作认识不到位 |
| 4.2.5 内部审计质量控制管理不完善 |
| 5 完善WL县农村信用社内部审计的对策 |
| 5.1 确立内部审计的价值增值目标 |
| 5.1.1 提高内部审计的独立性和权威性 |
| 5.1.2 拓展信用社内部审计的范围 |
| 5.2 提高内部审计人员素质和专业水平 |
| 5.2.1 优化内部审计人员结构 |
| 5.2.2 加强对内部审计人员的后续培训力度 |
| 5.3 完善内部审计人员考核制度 |
| 5.3.1 完善内部审计人员激励考核机制 |
| 5.3.2 完善内部审计绩效评价指标 |
| 5.4 加强内部审计质量控制 |
| 5.4.1 配备审计质量控制复核人员 |
| 5.4.2 健全内部审计整改问责制度 |
| 5.4.3 实行内部审计公开化 |
| 5.5 改进内部审计技术手段 |
| 5.5.1 创新内部审计方法 |
| 5.5.2 加强内部审计信息化建设 |
| 5.6 强化对内部审计工作的认识 |
| 5.6.1 增加对内部审计宣传和培训的投入 |
| 5.6.2 加强内部审计沟通 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）内部审计在公司治理中的作用及实现路径研究 ——以ZD高新技术企业为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部审计职能界定研究 |
| 1.2.2 内部审计在公司治理中的作用研究 |
| 1.2.3 内部审计在公司治理中作用的实现路径研究 |
| 1.2.4 研究综述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 第2章 概念界定及相关理论 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 内部审计 |
| 2.1.2 公司治理 |
| 2.1.3 内部审计与公司治理的关系 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 受托责任理论 |
| 2.2.2 内部控制理论 |
| 2.2.3 价值链理论 |
| 2.2.4 交易成本理论 |
| 第3章 内部审计在公司治理中的作用 |
| 3.1 确认和监督方面 |
| 3.1.1 内部审计是解决信息不对称的有力措施 |
| 3.1.2 内部审计是完善公司治理体系的重要内容 |
| 3.1.3 内部审计是增加企业价值的重要载体 |
| 3.1.4 内部审计是对外部审计治理缺陷的有效补充 |
| 3.2 咨询和服务方面 |
| 3.2.1 内部审计是实现内部控制的关键要素 |
| 3.2.2 内部审计是强化企业风险管理的重要环节 |
| 3.2.3 内部审计是组织目标实现的有力保证 |
| 第4章 内部审计在公司治理中作用的实现路径和保证措施 |
| 4.1 内部审计在公司治理中作用的实现路径 |
| 4.1.1 执行公司治理审计,提出治理整改建议 |
| 4.1.2 实施风险管理审计,提高风险管理有效性 |
| 4.1.3 执行内部控制审计,协助组织维持有效控制 |
| 4.2 实现内部审计在公司治理中作用的保证措施 |
| 4.2.1 引入高水平内部审计技术 |
| 4.2.2 增加内部审计部门自我营销 |
| 4.2.3 保证内部审计独立性 |
| 4.2.4 推动内部审计人才团队建设 |
| 4.2.5 拓展内部审计的业务范围 |
| 第5章 案例分析 |
| 5.1 ZD公司基本情况 |
| 5.1.1 ZD公司简介 |
| 5.1.2 ZD公司现行的公司治理结构 |
| 5.1.3 ZD公司内部审计工作开展情况 |
| 5.2 ZD公司内部审计在公司治理中发挥的作用 |
| 5.2.1 确认和监督功能 |
| 5.2.2 咨询和服务功能 |
| 5.3 ZD公司内部审计在公司治理中发挥作用存在的问题 |
| 5.3.1 审计团队无法满足公司治理需求 |
| 5.3.2 审计成果运用及后续跟踪不到位 |
| 5.3.3 风险评估方法及结果缺乏有效性 |
| 5.3.4 审计部门定位不明确且未扩大审计范围 |
| 5.4 实现ZD公司内部审计在公司治理中作用的路径 |
| 5.4.1 执行有效的公司治理审计 |
| 5.4.2 实施重要的风险管理审计 |
| 5.5 实现ZD公司内部审计在公司治理中作用的保证措施 |
| 5.5.1 加强内部审计人才队伍建设,满足公司治理需求 |
| 5.5.2 改变内部审计模式,保证内部审计独立性 |
| 5.5.3 改进内部审计技术,提升内部审计工作效率 |
| 5.5.4 明确内部审计定位,增加内部审计自我营销 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）基于COSO-ERM（2017）的商业银行风险管理审计框架构建与应用 ——以J银行为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 风险管理 |
| 2.1.1 风险及风险管理 |
| 2.1.2 风险管理的目标与对象 |
| 2.1.3 风险管理的方法 |
| 2.2 风险管理审计 |
| 2.2.1 内部审计与风险管理审计 |
| 2.2.2 风险管理审计的特征 |
| 2.2.3 风险管理审计的必要性 |
| 2.3 商业银行风险管理审计 |
| 2.3.1 商业银行风险管理审计的重要性 |
| 2.3.2 商业银行风险管理审计框架 |
| 2.4 国内外研究文献评述 |
| 3 商业银行风险管理审计理论概述 |
| 3.1 商业银行内部审计理论 |
| 3.2 商业银行风险管理体系理论 |
| 3.2.1 COSO风险管理框架 |
| 3.2.2 COSO-ERM(2017)与商业银行现行风险管理体系 |
| 3.3 基于COSO-ERM(2017)的商业银行风险管理审计内涵界定 |
| 3.3.1 商业银行内部审计与风险管理的关系 |
| 3.3.2 基于COSO-ERM(2017)的商业银行风险管理审计的内涵 |
| 4 商业银行风险管理审计框架构建——基于COSO-ERM(2017) |
| 4.1 当前商业银行风险管理审计的问题 |
| 4.1.1 缺少风险管理审计框架指导 |
| 4.1.2 缺少银行管理层和金融监管机构的指导和监督 |
| 4.1.3 银行内部审计部门自身的问题 |
| 4.2 商业银行风险管理审计框架的构建目标 |
| 4.3 商业银行风险管理审计框架的构建原则 |
| 4.4 商业银行风险管理审计的框架构建 |
| 4.4.1 基于COSO-ERM(2017)的商业银行风险管理审计框架 |
| 4.4.2 基于COSO-ERM(2017)的商业银行风险管理审计要素 |
| 4.5 商业银行风险管理审计框架的预期效果 |
| 4.6 商业银行风险管理审计框架的制度基础 |
| 4.6.1 健全的风险管理体系 |
| 4.6.2 完善的内部审计制度 |
| 5 基于COSO-ERM(2017)的风险管理审计框架在J银行的应用 |
| 5.1 J银行概况 |
| 5.1.1 J银行简介 |
| 5.1.2 J银行组织架构 |
| 5.1.3 J银行风险管理状况简介 |
| 5.1.4 J银行风险管理审计现状 |
| 5.2 风险管理审计框架在J银行的应用 |
| 5.2.1 计划阶段——基于COSO-ERM(2017)框架的审计方案 |
| 5.2.2 实施阶段——基于COSO-ERM(2017)框架的审计底稿 |
| 5.2.3 报告阶段——基于COSO-ERM(2017)框架的审计报告 |
| 5.2.4 后续阶段 |
| 5.2.5 反馈 |
| 5.3 案例总结 |
| 5.3.1 基于COSO-ERM(2017)的风险管理审计框架的优势 |
| 5.3.2 基于COSO-ERM(2017)的风险管理审计框架有效执行的限制 |
| 6 商业银行风险管理审计框架的保障建议 |
| 6.1 针对金融监管部门提出的建议 |
| 6.1.1 健全金融监管协调机制 |
| 6.1.2 加强金融监管部门自身建设 |
| 6.1.3 完善商业银行风险管理审计相关法律法规 |
| 6.2 针对银行管理层提出的建议 |
| 6.2.1 提高银行管理层的审计理念 |
| 6.2.2 依据COSO-ERM(2017)营造全面的银行风险文化 |
| 6.2.3 借鉴COSO-ERM(2017)提高银行管理层的专业胜任能力 |
| 6.3 针对银行内部审计部门的建议 |
| 6.3.1 加强银行内审部门人才队伍的建设 |
| 6.3.2 加强审计技术方法的改进 |
| 6.3.3 加强银行内审部门与董事会等其他部门的沟通 |
| 6.3.4 加强银行内部审计与外部审计的合作 |
| 7 结束语 |
| 7.1 本文的主要结论 |
| 7.2 本文的局限性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、管理审计与公司治理（论文参考文献）
- [1]内部控制审计功能与质量研究[D]. 仉立文. 北京交通大学, 2020(06)
- [2]YH公司服务型内部审计模式构建研究[D]. 陈谦. 湖南工业大学, 2020(02)
- [3]内部审计在公司治理中的作用及实现路径研究 ——以A公司为例[D]. 白昊. 天津财经大学, 2020(07)
- [4]不同战略情景下企业内部审计增值机制及其效果研究[D]. 鲍圣婴. 中国财政科学研究院, 2020
- [5]基于公司治理视角的S企业集团内部审计研究[D]. 张正永. 重庆理工大学, 2020(08)
- [6]基于公司治理的内部审计机制建构 ——以A公司为例[D]. 顾璇. 西京学院, 2020(04)
- [7]D公司价值增值型内部审计的应用探讨[D]. 陈舒宏. 江西财经大学, 2019(01)
- [8]WL县农村信用社内部审计问题探讨[D]. 苗长春. 江西财经大学, 2019(01)
- [9]内部审计在公司治理中的作用及实现路径研究 ——以ZD高新技术企业为例[D]. 高万宁. 天津财经大学, 2019(07)
- [10]基于COSO-ERM（2017）的商业银行风险管理审计框架构建与应用 ——以J银行为例[D]. 吉亚子. 南京审计大学, 2019(08)
标签：内部控制论文; 审计意见论文; 内部审计论文; 企业内部控制评价指引论文; 管理审计论文;