一、如何应对审计中的舞弊现象（论文文献综述）
何翊[1]（2021）在《会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析》文中提出2019年,广东正中与瑞华所因为康美药业和康得新的财务造假案,被证监会列入重点监控对象;尤其是瑞华所作为国内大所代表之一,却频繁受到相关监管机构的处罚。因此,研究国内大所频繁遭受审计失败的原因,对其他所如何有效防止审计失败,提高审计质量有着重要借鉴意义。本文以2013年至2020年证监会对瑞华所做出的行政处罚及监管措施为样本,统计分析了导致其审计失败的各方原因以及审计失败相关特征,并提出相关改进建议。本文的研究内容主要分布在六个部分之中,其中,第一部分详细阐述了学术界的相关研究成果,并基于前人的研究结论,提出了课题研究的理论依据,以及研究思路,并对现有研究成果进行了树立和总结,提出了审计失败的概念和原因,探讨了审计失败的防范机制,形成对研究主题较为全面认识;第二部分着重说明了课题研究的理论依据,并对相关理论的概念定义进行了介绍。首先阐述了审计失败和审计风险两个基本概念,并对两种概念的相关特征进行了介绍;然后在此基础上比较了两者的异同;最后介绍了审计失败相关理论。第三部分基于证监会官方网站发布的2013～2020年间的会计律师事务所行政处罚公告,对不同地区和不同年度的审计失败问题进行了分析,发现其具有地域性、潜伏性和集中性等特点;其次,从不同角度分析了相关审计失败案例的原因,发现导致审计失败的主要原因集中在审计主体一方;最后,对审计失败产生的后果进行了统计与分析。第四部分以瑞华所为例,首先对瑞华所的基本情况进行了简要介绍,涵盖了分支机构、业务类型、服务对象、营业收入结构等;然后通过样本数据分析从不同角度总结了瑞华所审计失败的相关特征;接着根据统计数据结果,阐述了瑞华所审计失败的原因以及各种原因出现的频次;最后从行政处罚结果和其他后果等方面分析了瑞华所受到的行政处罚以及审计失败对资本市场、行业以及自身产生的不同影响。第五部分通过瑞华所审计失败的原因,根据不同的主体,有针对性地提出改进措施,为瑞华所的审计质量管理、审计失败防范体系建设提供理论指导,同时,这也对全国会计师事务所的审计质量管理体系优化具有重要的参考意义。最后一部分对本文的研究作出了总结,指出了研究不足之处,并基于证监会对瑞华所审计失败的系列处罚案例提出了审计失败的研究展望。本文借助瑞华所相关审计失败案例,对审计失败的相关因素进行了分析,并探讨了审计失败造成的影响。在理论层面可以帮助丰富国内审计失败案例研究的文献,以期为后续研究提供借鉴;实践方面,本文通过对瑞华所系列审计失败进行分析总结,一方面找出了其发生审计失败的主要原因,有助于其更有针对性实施整改措施,提升审计质量;另一方面瑞华所作为国内代表之一,其审计失败的经验教训可以为他所提供借鉴,从而可以从整体上提高审计质量,净化审计市场环境,在促进行业良性发展的同时更好地维护了资本市场公平公正的秩序,也推动了资本市场的健康发展。
岳明伟[2]（2021）在《利安达会计师事务所审计九好集团失败案例分析》文中研究指明
王婷婷[3]（2020）在《内部审计助力商业银行公司治理路径探析》文中研究指明切实发挥内部审计在公司治理工作中的重要作用,要从前瞻性入手,加强风险预判和预警;从全局性入手,加强机构整体分析评价;从数据化入手,加强技术工具现代化;从实效性入手,推动审计成果向实际价值转化近年来,银行业金融机构不断探索符合国情的公司治理模式,持续完善公司治理架构、优化公司治理机制,形成了独具特色的比较优势。作为公司治理的重要手段,
王雅[4]（2020）在《管理层盈利预测质量对审计费用影响研究》文中提出近些年来随着资本市场运作规模的不断扩充,市场参与者有目的和动机去追求更高质量的财务信息,以历史性信息为主体的财务信息披露体系,越来越难以满足分析师进行预警判断的需求。与历史性信息相比较而言,业绩预告制度的不断发展与完善在一定程度上弥补了信息披露的滞后性,能够有效缓解市场参与主体、利益相关者间的信息不对称性。已有研究表明管理层盈利预测质量所披露出的信息含量能够在流通市场中得到及时反馈,企业以外部市场为载体所反映出的声誉以及会计诚信水平,为会计事务所开展审计服务提供了相关的评判依据与基础,这种风险性的评估结果能够在一定程度上影响审计评定与议价的实施效果。当前我国审计准则要求审计师关注企业所处行业关键业绩指标、预测质量等信息,用以识别、评估企业存在的重大错报风险的可能性。在风险导向型审计理念的指导下,审计师所开展的审计风险评估活动将贯穿于审计设计与实施的整体之中。为此审计师在初步业务活动时评估企业审计风险的大小,将会决定需要实施审计程序的多寡。同时盈利预测质量作为风险评判的重要依据,能够对审计师进行重大错报风险评估产生一定程度的影响。现有针对管理层盈利预测质量经济后果的研究主要集中于对投资者投资决策影响方面,少有学者将盈利预测的影响后果延伸至审计领域。本文通过探究管理层盈利预测信息质量与审计师风险评判依据间的作用关系,进而以盈利预测质量的多重视角为切入点,更加详尽的判断影响审计费用的因素,为企业和事务所提供更加具有现实意义的经验证据。基于此,本文根据我国盈利预测披露制度,结合理论与实证研究,从对审计师的影响角度探究前期管理层盈利预测质量与当期审计费用的影响关系。选取A股上市公司2014-2017年数据进行实证检验,研究发现:（1）管理层前期发布的盈利预测质量与当期审计费用显着负相关,具体表现在:前期盈利预测偏差越小、修正次数越少,盈利预测质量高,审计费用越低。（2）高效的内部控制能够缓解审计师与企业的信息差距,削弱管理层盈利预测质量与审计费用的负相关关系。（3）进一步研究中针对不同的盈利预测披露方式,将盈利预测区分为自愿性披露与强制性披露两类,进一步验证了上述管理层盈利预测质量与审计费用间的影响关系。最后,基于上述研究结论,从管理层盈利预测披露制度和审计定价的现状角度对企业与监管机构提出了相关的建议。
邹育霖[5]（2020）在《华菱湘钢风险导向内部审计研究》文中提出2016年我国供给侧改革政策提出钢铁行业去产能等多项政策,标志着我国经济增速步入新态势,企业各项改革面临的风险愈发严峻。习近平总书记提出要“以保证国有资产价值进一步实现增值为目标,增加企业改革力度,重点关注企业持续性的风险抵御”。现代风险导向审计也被称之为风险导向战略系统审计,首先由国际大型会计师事务所倡导并逐渐推行,它是以被审计单位的战略和经营环节风险为导向的一种新审计模式。2006年IIA颁布新《国际内部审计专业实务框架》（简称IPPF）,随后于2003年和2016年进行调整和补充。2013年中国内部审计协会对准则进行全面修订,在审计流程、审计内容及技术方法等方面全面系统地贯彻现代风险导向审计的理念。搭建内部审计体系需要进行不断开拓创新,但在各行业中的具体应用还需在实际业务中不断探索,其研究重点在于判断组织内部经营管理过程中对可能出现风险的识别、评估和应对,为内部审计的发展带来新机遇新挑战。本文重点将文献归纳与案例分析相结合,理论基于风险导向内审的当前趋势,包括委托代理理论、信息系统控制论、风险管理理论以及控制自我评价（CSA）方法,选择华菱湘钢作为研究对象,进行现代风险内审研究。适逢钢铁企业的内审面临新一轮发展变革,钢铁企业传统的内部审计模式向现代风险导向内部审计模式转变是必然趋势。作为国有钢铁企业,华菱湘钢集团公司规模庞大、业务涉及广泛,本身存在诸多风险,若企业内部审计治理不到位,将造成严重后果。本文通过“华菱湘钢淘汰旧锅炉回收煤气节能技术改造评估项目”展现华菱湘钢具体内部审计应用程序执行情况,制定计划、审计测试审计发现、得出审计结果制定报告、后续审计。结合华菱湘钢所属的钢铁行业状况和治理结构、经营状况、财务风险分析,了解其内部控制情况及存在的重大风险。通过以上对华菱湘钢内部审计体系的分析研究,发现其在风险导向内部审计中存在风险管理标准缺失、内部审计基础建设不完备、审计机构缺乏独立性等问题,针对问题本文认为风险导向内部审计在华菱湘钢具备可行性及必要性,据此结合ERM全面风险管理框架及CSA全面控制评估的特点,完善包括风险评估坐标图在内的湘钢风险导向内部审计流程设计,以期寻找符合本土钢铁企业的现代内审体系,强化风险导向内部审计在企业实际经营过程中的突出地位。
谢艳[6]（2020）在《Z会计师事务所审计风险评价及管控优化研究》文中研究表明在我国8847家会计师事务所中,中小型会计师事务所占97%以上,覆盖了绝大部分审计业务,它们对整个行业的发展起着重要作用。我国大型会计师事务所实力雄厚,管理规范,建立了比较完善的内部控制制度,也有良好的企业文化,审计风险控制能力强。和大型会计师事务所相比,中小型会计师事务所由于自身的局限性,普遍存在企业规模不大、人员储备不足、员工素质不高、审计资源稀缺、风险控制缺位等诸多问题,导致其面临更大的审计风险。因此,分析与探究中小型会计师事务所的审计风险及其管控措施,对于其加强自身建设,提高审计执业质量,减少审计失败,极具现实意义。本文以Z会计师事务所为研究对象,基于委托代理理论、风险管理理论等相关理论,立足于Z会计师事务所的实际情况和特点,采取调查问卷法与实地调查法对会计师事务所业务承接阶段、审计计划阶段、审计实施阶段、审计完成阶段存在的审计风险进行识别,运用模糊综合评价法对各阶段所识别出的审计风险进行量化评价,得出该会计师事务所的审计风险处于中风险的结果。继而结合问卷调查结果和评价结果,本着全面性、重要性、效益性的原则,对该会计师事务所审计流程的四个阶段提出行之有效的审计风险管控优化方案:审计业务承接阶段,应当规范审计收费制度、加强独立性管理、加强专业胜任能力评估、优化审计项目承接流程;审计计划阶段,应当科学开展风险评估、重视审计计划的制定、构建合格的项目团队;审计实施阶段,应当规范审计程序的执行、重视分析性程序的应用、保障审计证据的充分性与适当性、加强业务执行过程的督导;审计完成阶段,应当严格执行三级复核制度、完善审计底稿的归档。最后为该优化方案提出了相应的保障措施。
邵逸菡[7]（2019）在《上市公司并购审计风险及防范研究 ——以粤传媒并购审计为例》文中研究指明并购是企业控制市场、取得技术、进入新产业和新市场的手段,是企业发展的一种重要方式。对一些企业而言,企业的发展就是一系列并购重组的过程。自2016年并购重组政策进入全面收紧期,并购重组市场连续大幅下滑。近年来随着制度的优化和政策的支持,并购重组市场又有回暖趋势。并购是一种很复杂的经济活动,是多方的利益博弈,一旦失败会给并购交易的各个参与方带来巨大损失。并购风险的识别和评估也很复杂,需要具有独立性、客观性、专业性的一方参与并购交易,有能力识别风险,评估风险,提供对决策有用的信息,注册会计师提供的并购审计业务就起到这样的作用。并购审计是一种特殊的审计活动,广义的并购审计贯穿整个并购交易,包括并购活动的筹备阶段、交易阶段、整合阶段。并购审计风险具备风险的特性,贯穿于整个并购交易,是客观的存在。并购审计逐渐成为事务所的一项重要业务,事务所在通过并购审计业务赚取大量资金的同时也承担着责任和巨大的风险,近年来更有事务所频频踩雷。并购审计风险如何识别?如何应对和防范审计风险?是本文的研究重点。通过对于国内外文献的归纳和总结,以并购审计模型为基础建立上市公司并购审计风险模型,选取中天运对粤传媒并购香榭丽的并购审计案例进行研究,结合并购审计的特点和实际并购审计情况对风险影响因素、风险点进行分析。财务报表重大错报风险受宏观环境、行业环境、股权结构和治理结构经营信念和诚信状况影响;认定层次重大错报风险受会计处理方式选择、企业价值评估、会计政策和会计估计变更、商誉的确认影响,也受不同阶段内控体系的完善和执行、并购后业务活动变化的影响;检查风险受注册会计师的独立性、审计人员的专业素养、审计方法固有缺陷的影响;注册会计师出具不当审计意见的风险受并购交易中存在的压力和诱惑的影响。在识别并购风险后,分阶段、分时期有针对性的提出相关措施和建议,对注册会计师和事务所的并购审计工作具有一定的指导性。本文的创新点在对于将并购和审计风险两个热点的问题相结合,联系实际案例进行研究的视角创新;以风险导向审计理论为基础,在考虑财务报表层次重大错报风险,认定层次重大错报风险,检查风险四个因素的同时,也将注册会计师出具不当审计意见的风险纳入模型对各个因素有针对性进行分析的创新;将每一个风险因素结合并购审计特点和案例中实际并购审计情况进行细分,研究并购审计风险如何识别,分阶段、分时期有针对性的提出防范措施,为注册会计师和事务所并购审计实务工作提供一些建议的理论观点方面的创新。
王红[8]（2019）在《会计师事务所变更后继任事务所审计风险控制研究 ——以R会计师事务所审计K公司为例》文中进行了进一步梳理近年来,资本市场频频出现会计师事务所被处罚的案例,随着社会经济的发展,会计师事务所面临的经济环境越来越复杂,审计风险也在逐渐增加。为规范会计师事务所行业秩序,2003年4月,中国注册会计师协会（以下简称为中注协）在颁布的准则中着重提到了会计师事务变更的相关风险及对审计质量的影响等问题。发生会计师事务所变更后,继任注册会计师应该保持足够的职业怀疑,并将上市公司主动、非正常变更会计师事务所的不良行为作为注册会计师审计行业进行自律监管的关键点,以此来达到改善行业竞争秩序的目的。如何规范非正常变更会计师事务所的行为,从而有效控制审计风险也成了实务界和理论界关注的热点问题之一。审计风险是客观存在的,多方面的原因构成了审计风险的存在,内部的审计关系与现实的经济环境都与之密不可分。本文首先通过对国内外会计师事务所变更以及审计风险方面的文献进行梳理总结,借鉴国内外学者对关于上市公司会计师事务所发生变更后,继任会计师事务所在承接新客户时的审计风险识别与应对措施以及相关的审计风险研究理论与成果,对会计师事务所发生变更的动因、经济后果以及变更后的风险识别问题进行分析,并利用信息不对称理论、审计风险管理理论以及囚徒困境理论等作为理论基础,对会计师事务所变更后继任会计师事务所在审计业务承接时的审计风险识别与控制等方面深入的探讨,形成相应的风险识别框架,结合案例分析,利用对关键审计风险因素的识别来对会计师事务所变更后的审计风险识别与评估,最后提出相应的风险应对措施。本文采用的案例是瑞华会计师事务所审计昆明机床有限公司（以下简称“昆明机床”）,2015年昆明机床的审计机构由毕马威华振变更为瑞华会计师事务所,2016年昆明机床自曝财务造假问题,涉及年度为2013-2016年,而之前瑞华会计师事务所对昆明机床2015年的财务报表出具了标准无保留的审计意见。本文应用第四章建立的风险识别框架对昆明机床公司发生会计师事务所主动变更后,其继任会计师事务所面临的审计风险进行识别评估,最后提出相应的风险控制的对策建议。根据对相关理论以及案例的分析,发生会计师事务所变更后,与连续审计相比,往往面临着更高的审计风险,继任会计师事务所应保持高度的警惕,审慎地选择客户。本文研究发现:（1）会计师事务所主动退出审计约定进行变更,与上市公司主动变更或不可抗因素导致的变更相比,继任事务所审计风险更高;（2）会计师事务所主动提出变更,往往预示着更高的管理层舞弊风险,继任会计师事务所应重点关注管理层诚信问题;（3）昆明机床公司发生会计师事务所变更后表现出较高的审计风险,继任会计师事务所应谨慎考虑是否承接业务。审计风险控制,不仅要求对注册会计师自身的专业胜任能力需要不断增强,同时也需要会计师事务所自身强化风险意识,加强风险管理,采取多种措施控制审计风险,审慎承接业务,推动建设一个良好的执业环境。
张天鸽[9]（2019）在《基于信永中和对登云股份审计案例的审计失败研究》文中认为资本市场规模不断扩大,人们对会计信息的质量要求有所提升,在这样的情况下,审计的需求也与日俱增,但上市公司的财务舞弊手段逐渐趋于隐蔽和多样化,给投资者和报表使用者的利益带来了风险,同时也为注册会计师的工作带来了很大的挑战。审计诉讼案件的增多也使得审计行业的公众信赖程度下降,在这样的背景下,提高审计行业从业者识别风险与防范风险的能力、实现行业安全系数的提升、以防止审计工作中出现失败显得十分重要。从注册会计师角度出发,采用文献分析法、案例研究法,并对审计失败的概念进行界定,将在审计工作中未遵守审计准则而出具了不恰当审计意见的情形定义为审计失败,并选取被证监会立案调查的登云股份审计案例进行具体分析。通过研究信永中和在登云股份IPO及2013年-2014年的年报审计中存在的未遵守审计准则的行为,分析发现造成审计失败的主要原因主要有:（1）未保持合理的职业怀疑;（2）未严格执行审计程序。同时根据现代风险导向审计理论针对以上原因提出具体对策,总结为以下几点:（1）审计人员应注重风险的识别和防范,严格执行审计程序,合理利用分析程序,拥有高度职业怀疑态度;（2）会计师事务所对质量控制相关制度的执行工作进行强化,合理分配委派人员,适当地利用专家的工作;（3）加大违规处罚力度,对市场环境加以震慑,并在注会行业加强业内监管,梳理业内和业外协同监管体系。
梁睿[10]（2019）在《建筑施工企业风险管理审计研究 ——以Z建筑施工企业为例》文中指出随着中国经济发展进入新常态,建筑施工行业面临的市场经济环境也逐步发生改变。政府对房地产行业的调控也牵制着建筑施工企业的发展前景,建筑行业失去了政府层面的天然屏障,同时,由于建筑行业具有“点多”、“线长”、“面广”的特点,由此一来也急剧增添了建筑施工企业的经营和管理风险,如施工技术落后、施工员素质相对低下、传统建筑业出现产能过剩的局面等,阻碍了其持续健康发展。所以,在当前条件下,建筑施工企业的风险管理是否有效,组织的内审机构能否顺利实施风险管理审计,审查和评价企业的风险管理程序尤为关键。在审计署《关于内部审计的规定（2018）审计署令第11号》第三条中明确指出内部审计是对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。将风险管理审计应用于建筑施工企业不仅有助于企业的良性发展,同时,也能帮助企业尽快达成其经营目标。风险管理审计同时拥有监督评价的权利和管理风险的作用,与公司治理的终极目标一致。这不单单突破了传统的审计范围,拓宽了内部审计的范围,也是一种站在战略的高度上多角度审查企业风险管理实施情况的宏观手段。论文通过对国内外与风险管理审计有关的文献的回顾与整理,同时,将企业的风险管理与内部审计发展的相结合,对其相应理论做出一定归纳,并为风险管理审计的执行追根溯源,寻找其理论基础。建筑施工企业在确定风险管理审计的理论基础上,依靠风险管理审计的目标、实施程序和保障机制规划了一条风险管理审计的实施路径,发挥内部审计独特的优势,更好地满足我国建筑施工企业风险管理的需要。通过对Z建筑施工企业风险管理审计案例的剖析,了解了Z建筑施工企业风险管理审计的现状,在对其实施成效进行肯定的基础上,发现了 Z建筑施工企业风险管理审计存在的几方面问题。论文用了文献研究法和案例分析法以及归纳总结法,对建筑施工企业的组织管理领域、业务流程领域、审计技术和方法等方面提出了适用于建筑施工企业风险管理审计的对策,宗旨是在应对风险方面助建筑施工企业一臂之力,帮助其达成增加企业价值的目的,同时更好地发挥组织的经营优势。
二、如何应对审计中的舞弊现象（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、如何应对审计中的舞弊现象（论文提纲范文）
（1）会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、审计失败相关研究 |
| 二、审计风险相关研究 |
| 三、审计失败与审计风险联系的研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文创新点 |
| 第四节 研究内容与技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、本选题拟采用的技术路线 |
| 第二章 审计失败相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计失败的概念 |
| 二、审计失败表现形式及其特征 |
| 三、审计风险的概念 |
| 四、审计风险的特征 |
| 五、审计风险与审计失败的区别与联系 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、代理理论 |
| 二、财务舞弊理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、理性经济人理论 |
| 第三章 会计师事务所审计失败现状、原因及后果分析 |
| 第一节 会计师事务所审计失败现状分析 |
| 一、会计事务所审计失败的现状 |
| 二、审计失败地区分布 |
| 三、审计失败年度分布 |
| 四、审计失败主体特征 |
| 五、审计失败客体特征 |
| 第二节 会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、审计客体原因 |
| 二、审计主体原因 |
| 第三节 会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚后果 |
| 二、审计失败造成的影响分析 |
| 第四章 瑞华会计师事务所审计失败案例分析 |
| 第一节 瑞华会计师事务所介绍 |
| 一、瑞华会计师事务所基本简介 |
| 二、分所机构情况 |
| 三、业务收入构成情况 |
| 四、服务对象及行业分布特征 |
| 第二节 瑞华会计师事务所审计失败统计数据分析 |
| 一、样本选择和数据来源 |
| 二、数据描述性统计 |
| 第三节 瑞华会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第四节 瑞华会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚及监管措施后果及分析 |
| 二、瑞华所审计失败造成的影响分析 |
| 第五章 防范审计失败对策 |
| 第一节 防范审计失败外部措施 |
| 一、完善外部监管措施 |
| 二、完善审计失败法律责任承担机制 |
| 三、积极推动审计理论的研究工作,更好指导审计业务工作 |
| 第二节 防范审计失败内部措施 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第六章 研究结论、不足及未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文研究不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
| 一、科研成果 |
| 二、获奖情况 |
（3）内部审计助力商业银行公司治理路径探析（论文提纲范文）
| 新时期商业银行公司治理特点 |
| 内部审计与公司治理间的关系 |
| 内部审计作用如何充分发挥 |
（4）管理层盈利预测质量对审计费用影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与研究框架 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 研究方法与研究创新点 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究创新点 |
| 1.4 本章小结 |
| 2.理论基础与文献综述 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 审计费用 |
| 2.1.2 管理层盈利预测质量 |
| 2.1.3 内部控制有效性 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 信号传递理论 |
| 2.2.3 现代风险导向审计理论 |
| 2.2.4 锚定效应理论 |
| 2.3 文献综述 |
| 2.3.1 审计费用影响因素的研究现状 |
| 2.3.2 管理层盈利预测质量与审计费用 |
| 2.3.3 内部控制有效性与审计费用 |
| 2.3.4 文献评述 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 机理分析与研究假设 |
| 3.1 机理分析 |
| 3.2 假设提出 |
| 3.2.1 管理层盈利预测质量与审计费用的影响关系 |
| 3.2.2 内部控制有效性与审计费用 |
| 3.2.3 盈利预测质量、内部控制有效性与审计费用的相关性 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 实证方案设计 |
| 4.1 样本选取与数据来源 |
| 4.2 变量定义 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 调节变量 |
| 4.2.4 控制变量 |
| 4.3 模型构建 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 实证检验与结果分析 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.1.1 样本企业行业、年度分布状况统计 |
| 5.1.2 全样本的描述性统计 |
| 5.1.3 分组样本的描述性统计 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 实证结果分析 |
| 5.3.1 管理层盈利预测质量与审计费用关系 |
| 5.3.2 管理层盈利预测质量、内部控制有效性与审计费用 |
| 5.4 进一步研究 |
| 5.5 稳健性检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 6 研究结论与对策建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究建议 |
| 6.3 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（5）华菱湘钢风险导向内部审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 关于内部审计基本理念的研究 |
| 1.3.2 关于风险导向内部审计流程的研究 |
| 1.3.3 关于风险导向内部审计评价指标体系的研究 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 2 相关概念界定与研究理论基础 |
| 2.1 内部审计的概念与特征 |
| 2.2 风险导向内部审计概念与特征 |
| 2.3 内部审计的业务类型 |
| 2.4 研究理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 信息论、系统论与控制论 |
| 2.4.3 全面风险管理(ERM) |
| 2.4.4 CSA控制自我评价方法 |
| 3 华菱湘钢内部审计现状分析 |
| 3.1 华菱湘钢基本情况 |
| 3.2 华菱湘钢内部审计现状 |
| 3.2.1 内部审计人员结构 |
| 3.2.2 内部审计范围和内容 |
| 3.2.3 内部审计业务流程 |
| 3.3 华菱湘钢风险导向内部审计应用现状 |
| 3.3.1 审计计划的制定 |
| 3.3.2 审计测试与审计发现 |
| 3.3.3 审计结果与报告 |
| 3.3.4 后续审计 |
| 3.4 华菱湘钢风险导向内部审计的必要性和可行性 |
| 3.4.1 当前华菱湘钢内部审计存在的问题 |
| 3.4.2 湘钢引入风险导向内部审计的必要性及可行性 |
| 4 华菱湘钢面临的风险分析与评估 |
| 4.1 战略风险分析 |
| 4.1.1 宏观环境分析(PEST分析) |
| 4.1.2 产业环境分析 |
| 4.1.3 内外部环境综合分析(SWOT分析) |
| 4.2 经营环节风险分析 |
| 4.2.1 采购环节 |
| 4.2.2 生产环节 |
| 4.2.3 销售环节 |
| 4.2.4 研发环节 |
| 4.2.5 内部治理与内部管理 |
| 4.2.6 湘钢经营业务风险评价 |
| 4.3 财务风险分析 |
| 4.3.1 筹资风险分析 |
| 4.3.2 投资风险分析 |
| 4.3.3 资金周转风险分析 |
| 4.4 内部控制分析与评价 |
| 4.4.1 控制环境 |
| 4.4.2 风险评估 |
| 4.4.3 信息系统与沟通 |
| 4.4.4 风险控制活动 |
| 4.4.5 内部监督 |
| 4.4.6 湘钢内部控制评价 |
| 4.5 风险评估矩阵 |
| 5 华菱湘钢的风险管理与控制 |
| 5.1 建立风险应对流程 |
| 5.2 建立CSA风险自我评估机制实现全员风险管控 |
| 5.3 风险管理信息的传递 |
| 6 华菱湘钢风险导向内部审计的实施途径 |
| 6.1 改善内部审计环境,健全内审制度 |
| 6.2 引进大数据分析人才,提升内审人员综合素质 |
| 6.3 搭建风险控制平台,加强企业风险控制信息化建设 |
| 6.4 重视后续审计,强化整改措施 |
| 研究结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）Z会计师事务所审计风险评价及管控优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 审计风险影响因素相关研究 |
| 1.2.2 审计风险评价方法相关研究 |
| 1.2.3 审计风险管理措施相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容、方法及框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 审计风险管理相关理论 |
| 2.1.1 审计风险的涵义及特征 |
| 2.1.2 审计风险管理理论的涵义及内容 |
| 2.2 模糊综合评价法 |
| 2.2.1 模糊综合评价法的涵义 |
| 2.2.2 模糊综合评价法的应用程序 |
| 2.3 研究的理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 多米诺骨牌理论 |
| 2.3.3 风险管理理论 |
| 第三章 Z会计师事务所审计风险管控情况及评价 |
| 3.1 Z会计师事务所简介 |
| 3.2 Z会计师事务所审计风险管控的情况 |
| 3.2.1 Z会计师事务所审计风险的内容 |
| 3.2.2 Z会计师事务所审计风险管控相关制度 |
| 3.2.3 Z会计师事务所审计风险管控的流程 |
| 3.2.4 Z会计师事务所审计风险的识别 |
| 3.2.5 Z会计师事务所审计风险的应对 |
| 3.3 基于模糊综合法对Z会计师事所审计风险评价 |
| 3.3.1 审计风险评价指标体系及因素集的确定 |
| 3.3.2 基于AHP法确定评价因素的权重 |
| 3.3.3 Z会计师事务所审计风险评价 |
| 3.3.4 Z会计师事务所审计风险分析 |
| 第四章 Z会计师事务所审计风险管控的优化方案 |
| 4.1 Z审计风险管控优化的目标 |
| 4.1.1 降低审计风险 |
| 4.1.2 提高审计质量 |
| 4.2 审计风险管理优化的原则 |
| 4.2.1 全面性原则 |
| 4.2.2 重要性原则 |
| 4.2.3 效益性原则 |
| 4.3 业务承接阶段审计风险管控的优化措施 |
| 4.3.1 规范审计收费制度 |
| 4.3.2 加强独立性管理 |
| 4.3.3 加强专业胜任能力评估 |
| 4.3.4 优化审计项目承接流程 |
| 4.4 审计计划阶段审计风险管控的优化措施 |
| 4.4.1 科学地开展风险评估 |
| 4.4.2 重视审计计划的制定 |
| 4.4.3 构建合格的项目团队 |
| 4.5 审计实施阶段审计风险管控的优化措施 |
| 4.5.1 规范审计程序的执行 |
| 4.5.2 重视分析性程序的运用 |
| 4.5.3 保障审计证据的充分与适当性 |
| 4.5.4 加强对业务执行过程的督导 |
| 4.6 审计完成阶段审计风险管控的优化措施 |
| 4.6.1 严格执行三级复核制度 |
| 4.6.2 完善审计底稿的归档 |
| 第五章 Z会计师事务所审计风险管控的保障措施 |
| 5.1 培育全员风险意识 |
| 5.2 加强人力资源建设 |
| 5.3 搭建科学的信息化平台 |
| 5.4 完善内部质量控制制度 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间主要的研究成果 |
| 致谢 |
（7）上市公司并购审计风险及防范研究 ——以粤传媒并购审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1.绪论 |
| 1.1. 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1. 研究背景 |
| 1.1.2. 研究意义 |
| 1.2. 文献综述 |
| 1.2.1. 审计风险 |
| 1.2.2. 并购审计风险 |
| 1.2.3. 并购审计风险防范 |
| 1.2.4. 文献评述 |
| 1.3. 研究思路和方法 |
| 1.3.1. 研究思路 |
| 1.3.2. 研究方法 |
| 1.4. 研究内容与创新点 |
| 1.4.1. 研究内容 |
| 1.4.2. 创新点 |
| 2.相关概念界定和理论基础 |
| 2.1. 相关概念界定 |
| 2.1.1. 并购 |
| 2.1.2. 并购审计 |
| 2.1.3. 并购审计风险 |
| 2.2. 相关理论基础 |
| 2.2.1. 信息不对称理论 |
| 2.2.2. 博弈理论 |
| 2.2.3. 现代风险导向审计理论 |
| 2.3. 并购审计风险模型研究 |
| 2.3.1. 并购审计风险模型概述 |
| 2.3.2. 财务报表层次重大错报风险 |
| 2.3.3. 认定层次重大错报风险 |
| 2.3.4. 检查风险 |
| 2.3.5. 注册会计师出具不当审计意见的风险 |
| 3.中天运审计粤传媒并购香榭丽案例分析 |
| 3.1. 中天运审计粤传媒并购香榭丽案例介绍 |
| 3.1.1. 并购双方介绍 |
| 3.1.2. 并购时间表 |
| 3.1.3. 并购方案 |
| 3.1.4. 并购后续 |
| 3.1.5. 处罚方案 |
| 3.2. 修改前后披露数据对比情况 |
| 3.2.1. 修改前披露数据 |
| 3.2.2. 修改后披露数据 |
| 4.中天运审计粤传媒并购案例并购审计风险分析 |
| 4.1. 财务报表层次重大错报风险 |
| 4.2. 认定层次重大错报风险 |
| 4.3. 检查风险 |
| 4.4. 注册会计师出具不当审计意见的风险 |
| 4.5. 本章小结 |
| 5.并购审计风险防范及措施建议 |
| 5.1. 财务报表层次重大错报风险防范及措施 |
| 5.1.1. 充分了解双方所处的并购宏观环境 |
| 5.1.2. 充分了解双方的行业环境 |
| 5.1.3. 关注股权结构和治理结构 |
| 5.2. 认定层次重大错报风险防范及措施 |
| 5.2.1. 确保企业价值评估的合理性 |
| 5.2.2. 出台相应业务的操作指南 |
| 5.2.3. 关注不同阶段内部控制的执行和完善 |
| 5.2.4. 关注并购后业绩压力 |
| 5.3. 检查风险防范及措施 |
| 5.3.1. 加强审计人员的胜任能力的培养 |
| 5.3.2. 设计更有针对性的审计程序 |
| 5.3.3. 规范执行审计程序 |
| 5.3.4. 完善并购审计工作内控的控制体系 |
| 5.3.5. 向业内优秀事务所学习经验 |
| 5.4. 注册会计师出具不当审计意见的风险防范及措施 |
| 5.5. 本章小结 |
| 6.总结与展望 |
| 6.1. 总结 |
| 6.2. 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）会计师事务所变更后继任事务所审计风险控制研究 ——以R会计师事务所审计K公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究动态及文献综述 |
| 一、会计师事务所变更 |
| 二、审计风险 |
| 三、会计师事务所变更与审计风险 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、技术路线 |
| 第二章 相关概念及基础理论 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、会计师事务所变更 |
| 二、审计风险 |
| 三、审计风险控制 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、审计风险管理理论 |
| 三、囚徒困境理论 |
| 第三章 会计师事务所变更分析及审计风险控制 |
| 第一节 会计师事务所变更分析 |
| 一、会计师事务所变更现状 |
| 二、会计师事务所变更的动因分析 |
| 三、会计师事务所变更的经济后果 |
| 四、会计师事务所变更后的审计风险 |
| 第二节 会计师事务所变更后的审计风险控制 |
| 一、会计师事务所变更后审计风险识别 |
| 二、会计师事务所变更后审计风险评估 |
| 三、会计师事务所变更后审计风险应对 |
| 第四章 案例分析 |
| 第一节 案例概况 |
| 一、公司简介 |
| 二、案例介绍 |
| 第二节 案例分析 |
| 一、会计师事务所变更后的审计风险识别 |
| 二、会计师事务所变更后的审计风险评估 |
| 三、会计师事务所变更后的审计风险应对 |
| 第五章 研究结论及政策建议 |
| 第一节 研究结论与不足 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究不足 |
| 第二节 相关政策建议 |
| 一、会计师事务所内部加强风险管理 |
| 二、加强与前任的业务沟通 |
| 三、规范更换程序 |
| 四、完善会计师职业保险制度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）基于信永中和对登云股份审计案例的审计失败研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败概念的研究 |
| 1.2.2 关于审计失败成因的研究 |
| 1.2.3 关于审计失败防范的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文创新点及不足 |
| 第2章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 审计失败概念界定 |
| 2.1.2 审计风险与审计失败 |
| 2.1.3 审计质量与审计失败 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 风险导向审计理论 |
| 2.2.2 审计质量控制理论 |
| 2.2.3 契约理论 |
| 第3章 信永中和对登云股份审计失败案例分析 |
| 3.1 案例背景简介 |
| 3.1.1 登云股份简介 |
| 3.1.2 信永中和会计师事务所简介 |
| 3.1.3 证监会对登云股份和信永中和的处罚 |
| 3.2 审计失败的具体表现 |
| 第4章 信永中和会计师事务所审计失败原因分析 |
| 4.1 审计人员层面 |
| 4.1.1 未保持合理的职业怀疑 |
| 4.1.2 未严格执行审计程序 |
| 4.2 会计师事务所层面 |
| 4.2.1 风险识别和防范的意识不高 |
| 4.2.2 质量控制存在缺陷 |
| 4.3 审计环境层面 |
| 第5章 防范审计失败的建议 |
| 5.1 审计人员层面 |
| 5.1.1 严格执行审计程序 |
| 5.1.2 保持合理的职业怀疑 |
| 5.2 审计机构层面 |
| 5.2.1 重视风险识别和防范 |
| 5.2.2 加强审计质量控制 |
| 5.3 审计环境层面 |
| 5.3.1 监管部门加强震慑力度 |
| 5.3.2 完善行业内外监管体系 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）建筑施工企业风险管理审计研究 ——以Z建筑施工企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 主要研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述与相关理论 |
| 2.1 国内外研究文献综述 |
| 2.1.1 国外研究现状 |
| 2.1.2 国内研究现状 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 |
| 2.2 风险管理审计的基础理论 |
| 2.2.1 风险管理审计的内涵 |
| 2.2.2 风险管理审计的职能 |
| 2.2.3 风险管理审计的特征 |
| 2.3 风险管理审计的理论基础 |
| 2.3.1 受托责任理论 |
| 2.3.2 全面风险管理理论 |
| 2.3.3 战略管理理论 |
| 3 建筑施工企业风险管理审计的理论分析 |
| 3.1 建筑施工企业风险管理审计的目标 |
| 3.2 建筑施工企业风险管理审计的对象 |
| 3.2.1 对风险管理机制的审查与评价 |
| 3.2.2 对风险识别的适当性及有效性审查 |
| 3.2.3 对风险评估方法的适当性及有效性审查 |
| 3.2.4 风险应对措施适当性和有效性审查 |
| 3.3 建筑施工企业实施风险管理审计的程序 |
| 3.3.1 制定审计计划并确定审计重点 |
| 3.3.2 编制风险管理审计的实施方案 |
| 3.3.3 获取风险管理审计相关证据 |
| 3.3.4 出具风险管理审计报告 |
| 3.3.5 后续阶段 |
| 3.4 建筑施工企业实施风险管理审计的保障机制 |
| 3.4.1 信息沟通渠道 |
| 3.4.2 激励制度和考评机制 |
| 3.4.3 内部审计质量控制 |
| 3.4.4 具有专业技术的内部审计人员 |
| 4 Z建筑施工企业实施风险管理审计的案例分析 |
| 4.1 Z建筑施工企业基本介绍 |
| 4.1.1 Z建筑施工企业基本情况 |
| 4.1.2 Z建筑施工企业内部审计部门概况 |
| 4.2 Z建筑施工企业风险管理审计的实施情况 |
| 4.2.1 评价Z建筑施工企业风险管理机制 |
| 4.2.2 审查Z建筑施工企业风险识别和评估过程 |
| 4.2.3 审查Z建筑施工企业风险应对措施 |
| 4.2.4 Z建筑施工企业风险管理审计的实施成效 |
| 4.3 Z建筑施工企业风险管理审计组织架构的设计缺陷 |
| 4.3.1 内审部门独立性不够 |
| 4.3.2 尚未建立完善的信息沟通渠道 |
| 4.4 Z建筑施工企业实施风险管理审计业务执行层面的问题 |
| 4.4.1 内审人员对风险的识别能力较弱 |
| 4.4.2 内审人员对风险评估结果存在失误 |
| 4.4.3 尚未形成完善的内部审计信息系统 |
| 4.5 Z建筑施工企业实施风险管理审计业务质量管理的不足 |
| 4.5.1 内部审计质量控制不到位 |
| 4.5.2 内部审计人员缺乏专业技术 |
| 4.5.3 缺乏完善的内审人员考核和激励制度 |
| 5 优化Z建筑施工企业风险管理审计的对策 |
| 5.1 对建筑施工企业制度设计层面的优化 |
| 5.1.1 建立科学的对内审人员的绩效考评机制 |
| 5.1.2 创新和完善高效的信息沟通机制 |
| 5.1.3 建立风险预警机制 |
| 5.2 对建筑施工企业审计业务流程领域的优化 |
| 5.2.1 前移风险管理审计切入点 |
| 5.2.2 完善风险管理审计程序 |
| 5.2.3 落实后续审计工作 |
| 5.3 对建筑施工企业审计技术和方法的优化 |
| 5.3.1 开发计算机辅助审计系统 |
| 5.3.2 加强审计工具的更新与利用 |
| 5.3.3 创新审计方法 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
四、如何应对审计中的舞弊现象（论文参考文献）
- [1]会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析[D]. 何翊. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]利安达会计师事务所审计九好集团失败案例分析[D]. 岳明伟. 辽宁工程技术大学, 2021
- [3]内部审计助力商业银行公司治理路径探析[J]. 王婷婷. 中国农村金融, 2020(16)
- [4]管理层盈利预测质量对审计费用影响研究[D]. 王雅. 西安理工大学, 2020(01)
- [5]华菱湘钢风险导向内部审计研究[D]. 邹育霖. 中南林业科技大学, 2020(02)
- [6]Z会计师事务所审计风险评价及管控优化研究[D]. 谢艳. 湖南工业大学, 2020(02)
- [7]上市公司并购审计风险及防范研究 ——以粤传媒并购审计为例[D]. 邵逸菡. 河南农业大学, 2019(06)
- [8]会计师事务所变更后继任事务所审计风险控制研究 ——以R会计师事务所审计K公司为例[D]. 王红. 云南财经大学, 2019(02)
- [9]基于信永中和对登云股份审计案例的审计失败研究[D]. 张天鸽. 天津财经大学, 2019(07)
- [10]建筑施工企业风险管理审计研究 ——以Z建筑施工企业为例[D]. 梁睿. 哈尔滨商业大学, 2019(01)